Роботодавець зобов'язаний надати працівникові гарантії за тимчасової непрацездатності, а також за нещасного випадку на виробництві та професійному захворюванні. Такі гарантії відображаються як виплата відповідної допомоги.

Джерелом фінансового забезпечення видатків на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності є кошти ФСС РФ (за винятком перших трьох днів тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок роботодавця).

Для отримання відшкодування від ФСС держустанові необхідно надати у відділення фонду певний перелік документів.

Порядок відшкодування витрат установи на виплату допомоги розглянемо у цій статті.

Правові основи

Умови, розміри та порядок забезпечення допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, щомісячною допомогою з догляду за дитиною регулюються федеральним законом від 29 грудня 2006 р. № 255-фз "про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" .

Порядок відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю працівника у виконанні ним трудових обов'язків, регулюється федеральним законом від 24 липня 1998 р. № 125-фз "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань".

Бухгалтерський облік

Порядок бухгалтерського (бюджетного) обліку в установах регулюється:

• у казенних установах – інструкцією, утв. наказом Мінфіну РФ від 06.12.2010 № 162н (далі – інструкція № 162н);
• у бюджетних установах - інструкцією, утв. наказом Мінфіну РФ від 16.12.2010 № 174н (далі – інструкція № 174н);
• в автономних установах – інструкцією, утв. наказом Мінфіну РФ від 23.12.2010 № 183н (далі – інструкція № 183н).

Водночас бухгалтерський (бюджетний) облік у держустановах регулюється інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 01.12.2010 № 157н (далі - інструкція № 157н), яка є загальною для будь-якого типу установ.

Облік розрахунків з органами ФСС здійснюється на рахунку 303 02 "розрахунки зі страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" та 303 06 "розрахунки зі страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань" (П. 263 інструкції № 157н).

Відповідно до вказівок, затверджених наказом Мінфіну РФ від 01.07.2013 № 65н, витрати з виплати допомоги, нарахованої за рахунок ФСС, відображаються за статтею 213 "нарахування на виплати з оплати праці" КОСГУ та виду витрат 119" внески з обов'язкового соціального страхування виплати з оплати праці працівників та інші виплати працівникам установ" (129 "внески з обов'язкового соціального страхування на виплати грошового утримання та інші виплати працівникам державних (муніципальних) органів", 139 "внески з обов'язкового соціального страхування на виплати з оплати праці (грошовий зміст) цивільних осіб", 149 "внески щодо обов'язкового соціального страхування на виплати з оплати праці працівників та інші виплати працівникам державних позабюджетних фондів").

Бухгалтерські записи у бюджетних (автономних) установах

Якщо ж ФСС відшкодовує витрати за минулий звітний період (рік), надходження на особовий рахунок зазначеного відшкодування відображатиметься шляхом збільшення позабалансового рахунку 17 "надходження грошових коштів", відкритого до 201 рахунку (п. 365 інструкції № 157н).

При цьому, керуючись Вказівками № 65н, надходження бюджетних (автономних) установ відповернення дебіторської заборгованості минулих років за раніше зробленими ними витратами відображається за статтею 510 "Надходження на рахунки" КОСГУ. Тому якщо ФСС відшкодовує витрати за минулий звітний період (рік), надходження на особовий рахунок такого відшкодування відображається із застосуванням статті 510 КОСГУ.

Також окремо слід зазначити, порядок відображення відшкодування від ФСС за минулий звітний період у рядку 951 розділу 4 форми 0503737.листі Мінфіну Росії № 02-06-07/26400, Казначейства Росії № 07-04-05/02-7273 від 19.04.2018, листі Мінфіну Росіївід 20.12.2017 № 02-07-10/85225 за такими сумами пропонується вказувати код аналітики 510. Однак, засновником бюджетної (автономної) установи може бути встановлений інший порядок застосування коду аналітики у розділі 4 форми 0503737. Наприклад, засновник може вимагати вказати як код аналітики КВР, за яким раніше було здійснено витрату ( 119).

Бухгалтерські записи у державних установах

Якщо у вас виникли питання на цю тему, обговоріть їх з нашим експертом за безкоштовним номером 8-800-250-8837. Ознайомитись зі списком наших послуг можна на сайті УчетвБГУ.рф. Також ви можете, щоб першими дізнаватися про нові корисні публікації.

РСВ 2017: як показати відшкодування витрат із ФСС

В організації за підсумками 2016 року витрати на виплату допомоги перевищили суму внесків на обов'язкове соціальне страхування. З цієї причини організація звернулася до органу ФСС Росії із заявою про відшкодування різниці, що утворилася. Кошти від фонду надійшли у квітні 2017 року. Чи потрібно вказувати їх у розрахунку щодо внесків за півріччя 2017 року?
Зі звітності за 1-й квартал 2017 року платники внесків повинні подавати розрахунок зі страхових внесків до територіальних податкових органів. Форма розрахунку та порядок його заповнення (далі - Порядок) затверджено наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]

По рядку 080 Додатка 2 до розділу 1 розрахунку відображається сума коштів, отриманих від фонду у вигляді відшкодування витрат на виплату страхового забезпечення (зокрема, допомоги).
Відповідно до п. 11.14 Порядку за рядком 080 необхідно вказати величину відшкодування:

• з початку розрахункового періоду (тобто з 1 січня відповідного року);
• за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду;
• за кожен із останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду.

До розрахунків із внесків включаються відомості, які є підставою для обчислення та сплати внесків за звітні періоди з 1-го кварталу 2017 року. У зв'язку з цим суми виплат та внесків, що належать до періодів до 01.01.2017, відображати у ньому не потрібно.

Отже, організація не повинна вказувати за рядком 080 Додатка 2 суми видатків, відшкодовані фондом за періоди до 2017 року, навіть якщо таке відшкодування отримано у 2017 році. За цим рядком потрібно відображати відшкодування, отримане від ФСС Росії за витратами, понесеними починаючи з 01.01.2017 та пізніше.

На це звернули увагу фахівці ФНП Росії у листі від 05.07.2017 № БС-4-11/ [email protected]
Також у податковій службі уточнили, що суму відшкодування необхідно показати за рядком 080 розрахунку за той звітний період, у якому кошти від фонду надійшли на рахунок платника, а не за той звітний період, коли витрати фактично здійснено.

Як відобразити відшкодування витрат із ФСС у програмах 1С?

Для реєстрації сум, що надійшли з ФСС РФ відшкодування вироблених витрат, що перевищують суму нарахованих страхових внесків, служить:

У конфігураціях «1С: Зарплата та управління персоналом, ред. 2.5»/ «1С: Зарплата та кадри бюджетної установи, ред.1.0» документ Розрахунки зі страхових внесків.В полі Сплата/нарахуваннявказується Витрати на страхування,в полі Вид розрахунків - Отримано від виконавчого органу(Рис. 1).

Рис.1

У конфігураціях «1С: Зарплата та управління персоналом, ред. 3.»/ «1С: Зарплата та кадри державної установи, ред.3» у розділі Податки та внескидокумент Отримання відшкодування допомоги від ФСС(Рис.2)

Рис.2

У змінах «1С: Бухгалтерія підприємства, ред. 3.»/ «1С: Бухгалтерія підприємства, ред.2» документ Надходження на розрахунковий рахунокз виглядом операції Інше надходження(рис.3) на рахунок 69.01 «Податок (внески) нараховано/сплачено»

Рис.3

Після цього відшкодована сума буде враховуватися при формуванні звіту РСВ у рядку 080 Додатка 2 до Розділу 1 того звітного періоду, в якому відбулося відшкодування витрат (рис.4):

Рис.4

Матеріал підготовлений співробітникам телефонної лінії консультації компанії "Мікос" на основі матеріалів фірми 1С!

Не секрет, що найважливіший ресурс людства – це час. Більшість досягнень пов'язане з його економією, у тому числі створення ефективних систем зі складання та здавання звітності. Звіт у ФСС з 1С дозволяє максимально ефективно розпоряджатися робочим часом, знижує витрати на його складання та архівування, практично виключає ризики несвоєчасної подання звіту та подальше нарахування штрафних санкцій.

Нарахування страхових внесків до 1С Бухгалтерія 8.3

Для розрахунку страхових внесків насамперед необхідно перевірити тариф, встановлений у програмі. Для цього необхідно в меню «Зарплата та кадри» перейти до розділу «Довідники та налаштування»-«Налаштування зарплати».

У вікні, що відкрилося, переходимо у вкладку «Тарифи страхових внесків».

Тут можна перевірити актуальність тарифів за всіма страховими внесками.

У Фонд соціального страхування РФ (далі – Фонд) сплачуються також страхові внески від нещасних випадків з виробництва. Їх розмір встановлюється Фондом кожному за платника виходячи з обраного організацією виду економічної діяльності. Звірити розмір встановленого Фондом розміру тарифу з наявною у програмі 1С можна, пройшовши через меню «Адміністрування»-«Параметри обліку»-«Налаштування зарплати».

Переходимо до настроювання податків і звітів, наводимо курсор на розділ «Страхові внески».

З лівого боку можливе редагування розміру страхового внеску від нещасних випадків з виробництва.

Нарахування всіх страхових внесків відбувається у момент нарахування заробітної плати працівника. Розрахований тариф можна переглянути у відомості нарахування заробітної плати у розрізі кожного співробітника. Для цього необхідно перейти в меню "Зарплата та кадри", розділ "Зарплата"-"Всі нарахування".

Сплата страхових внесків

Нагадаємо, що сплату страхових внесків можна здійснити як у програмі 1С, з подальшим вивантаженням до банку платіжного доручення, так і завантажити витяг із системи банк-клієнт. За другого варіанта для коректного відображення у звітності сплати внеску необхідно створити електронний документ «Списання з розрахункового рахунку».

Звіт у ФСС з 1С

Як і майже будь-який звіт у 1С, звіт у ФСС формується автоматично. Для цього потрібно перейти в меню «Звіти»-«1С-Звітність»-«Регламентовані звіти».

Натисніть кнопку «Створити». Відкриється вікно вибору звітів.

Після вибору виду звіту (у разі це форма 4-ФСС) відкривається вікно вибору періоду, протягом якого ми формуємо звіт.

Обираємо 1 квартал 2018 року. Відкривається головне вікно звіту, де ліворуч вказані всі розділи.

Відомості на титульному листі вказуються автоматично, це період, протягом якого формується звіт, повне найменування організації, його ІПН, КПП, адресу реєстрації.

Інші розділи звіту не заповнені, для їх заповнення необхідно натиснути кнопку «Заповнити».

Після цієї команди програма автоматично заповнює відомості про фонд заробітної плати за період із розбивкою по місяцях (Таблиця 1 звіту).

У Таблиці 2 автоматично проставляються відомості про заборгованість початку періоду, розраховуються внески у період за місяцями, виводяться підсумки з урахуванням оплати минулий період.

Програма перевіряє необхідні контрольні співвідношення, у разі виявлення помилок повідомляє про необхідність внесення змін до звіту.

Здача звіту до ФСС

Сформований звіт можна надіслати на друк, натиснувши кнопку "Друк".

Зверніть увагу, що на друк виводяться лише заповнені розділи звіту. Якщо організація не спрямовує тимчасово своїх працівників до іншого роботодавця відповідно до пункту 2 статті 22 федерального закону 125-ФЗ (відомості вказуються в таблиці 1.1. Звіту), а також не здійснює витрати у звітному періоді на обов'язкове соціальне страхування від СР (Таблиці 3, 4 Звіту), ці розділи не формуються.

Ліворуч можна відзначити галочкою, які розділи необхідно роздрукувати, а також задати кількість копій. Однак ця функція все менше стає затребуваною, оскільки все більше компаній, незалежно від вимог законодавства, прагнуть направити звіт до контролюючого органу в електронному вигляді.

1С дозволяє відправити звіт до Фонду прямо із програми, при підключенні модуля «1С-Звітність». Для цього потрібно натиснути кнопку «Надіслати», після чого спливає вікно підключення модуля «1С-Звітність».

Якщо ж в організації підключено іншу програму для надсилання звітності до контролюючих органів, у програмі 1С передбачена можливість вивантаження файлу звіту у форматі «XML» для подальшого завантаження в іншу систему електронного документообігу. Для цього потрібно натиснути кнопку «Вивантажити» і зберегти сформований файл у зручному для архівування місці, а потім відправити адресату звіту.

Контроль складання та подання звітності до 1С

У системі 1С передбачається ціла система контролю складання та подання звітності. У меню «Головне»-«Завдання»-«Список завдань» встановлена ​​система нагадування про необхідність складання та подання тієї чи іншої звітності.

Крім цього, керівник відділу бухгалтерського обліку та звітності у будь-який момент може перевірити статус звіту: підготовлений, зданий або прийнятий контролюючим органом.

Підготовка необхідного пакета документів для надання до ФСС РФ здійснюється у додатку 1С бухгалтерія, облік здійснюється у підрозділі «Заява та довідка-розрахунок для ФСС».

Порядок дій:

1. Відкрийте звіт для заповнення заяви та довідки-розрахунку з меню «Зарплата та кадри» (Зарплата – Звіти).
2. У графу «Період» введіть дати початку та закінчення періоду відшкодування витрат на виплату допомоги (початок періоду збігається з початком року).
3. Рядок «Організація» буде заповнено автоматично. Якщо організацій кілька, слід обрати ту, яка надсилає до ФСС запит щодо виділення коштів на соцзабезпечення.
4. Меню «Налаштування» призначене для введення даних, необхідних оформлення бланка заяви у програмі 1С бухгалтерія 8.3 (рис. 1). Ці ж дані - посада керівника органу контролю за внесками, номер особового рахунку підприємства у Федеральному казначействі та ін - можуть бути згодом введені вручну.

Натискання кнопки «Закрити та сформувати» запускає формування наведених нижче документів.

Заява про запит коштів на соціальне страхування (рис. 2)

У заяві будуть автоматично вказані такі дані:

• інформація про страхувальника (адреса, реєстраційні дані до ФСС) - заповнюється програмою на основі документа «Організації». Щоб додати відомості, відкрийте документ «Організації» (Головне > Установки);
• сума відшкодування страхових виплат. Вона не може перевищувати суму, зазначену у довідці-розрахунку та деталізації витрат;
• банківські реквізити організації (заповнюються програмою 1С бухгалтерія з урахуванням документа «Организации»);
• дані про керівника та головного бухгалтера (заповнюються на основі документа «Організації»).

Інформація, що бракує у сформованому бланку заяви, може бути введена вручну.

Довідка-розрахунок, що додається до заяви про запит коштів на страхове забезпечення (рис. 3) формується таким чином:

• у рядках 1 та 11 зазначається відповідно заборгованість за страхувальником або за місцевим органом Фонду;
• до рядків 2 - 5 вноситься розмір сум нарахованих внесків на соціальне страхування з початку розрахункового періоду. Нарахування внесків здійснюється у розділі програми, присвяченому нарахуванню заробітної плати. Крім того, можуть використовуватись формуляри «Операція обліку внесків» та «Перерахунок страхових внесків» (див. меню розділу «Зарплата та кадри»);
• рядок 6 містить дані щодо додатково нарахованих внесків, що вносяться на основі таблиць «Акт перевірки внесків», які можна викликати з розділу «Страхові внески», меню «Зарплата та кадри»;
• рядок 7 призначений для не прийнятих до заліку витрат на страхування. Сума запроваджується за допомогою документа «Операція» (див. Розрахунки з фондами зі внесків на страхування);
• 8-й рядок містить дані про суми, переведені на рахунок компанії Фондом соціального страхування, з метою поповнення витрачених коштів. Ці суми вносяться до бланку довідки за допомогою таблиці «Надходження на розрахунковий рахунок», до якої можна вийти з меню «Банк та каса»;
• 9-й рядок призначений для вказівки вручну сум надмірно сплачених внесків, які були зараховані Фондом або повернені на рахунок організації;
• до рядків 12 - 15 заносяться дані про суми, витрачені з початку розрахункового періоду на потреби обов'язкового соціального страхування з випадків тимчасової непрацездатності та материнства. Сума, зазначена у рядку 12, має бути ідентична цифрам у контрольному рядку 15 (стовпець 4) у таблиці, що містить деталізацію витрат (див. рис. 4). Введення відповідних сум допомоги здійснюється з використанням документа «Операція обліку внесків» (меню «Зарплата та кадри»);
• рядки 16-19 містять суми внесків, які було переведено на рахунок ФСС. У 1С бухгалтерія 8.3 облік та введення числових значень у дані рядки проводиться з використанням таблиці «Списання з розрахункового рахунку» у розділі «Банк та каса»;
• рядок 20 відповідає розміру списаної заборгованості: числове значення вводиться до рядка вручну;
• Рядок 21 показує заборгованість страхувальника станом на момент завершення розрахункового періоду, а рядок 10 – відповідно, заборгованість місцевого органу ФСС.

Інформація у формуляр довідки може бути внесена як в автоматичному режимі, так і вручну. Слід зазначити, що при ручному введенні сум необхідні операції перерахунку в автоматичному режимі не проводитимуться.

Формуляр деталізації витрат на соціальне страхування та витрат, що використовують трансферти федерального бюджету (рис. 4)

Даний формуляр задіює раніше використовувану таблицю формою 4-ФСС. Тут відображена класифікація посібників за типами (лікарняні, посібники у зв'язку з вагітністю, доглядом за дитиною тощо). Колонка 5 охоплює виключно витрати, що відшкодовуються з федерального бюджету.