Автоматизований облік розрахунків ПДВ в СПП забезпечується за рахунок використання спеціалізованих механізмів обліку ПДВ. Увімкнення, вимкнення або налаштування окремих механізмів здійснюється за допомогою параметрів обліку.

Вказівка ​​найменування продавця у рахунку-фактурі - встановлюється варіант вказівки найменування продавця у рахунку-фактурі.

Для ведення обліку у відповідності до Постанови №1137 необхідно встановити дату початку ведення обліку за постановою Уряду РФ. До поставленої дати облік вестиметься у відповідності до постанови Уряду РФ від 2 грудня 2000 р. №914.

Порядок нумерації виданих рахунків-фактур встановлюється залежно від обраного способу нумерації: або нумерація йде наскрізна без виділення рахунків-фактур на аванс окремим префіком «А» або з виділенням.

На закладці «ПДВ у валюті» вказується спосіб розрахунку суми ПДВ документів для проведення та друкованої форми рахунку-фактури при розрахунках у валюті. Рекомендується застосовувати варіант «По карбованцевій сумі документа», при якому сума ПДВ у рублях розраховується множенням карбованцевої суми на ставку ПДВ. При другому методі сума ПДВ у рублях розраховується множенням валютної суми ПДВ на курс документа.

Крім налаштування параметрів обліку, що діють на всі організації, облік за якими ведеться в інформаційній базі, необхідно налаштувати облікову політику з бухгалтерського та податкового обліку, яка налаштовується на певний період (рекомендується налаштовувати на рік).

Нараховувати ПДВ з відвантаження без переходу права власності- Визначає необхідність нарахування ПДВ з відвантаження без переходу права власності (нарахування ПДВ можливе з 01.01.2006р.):

• якщо прапор встановлений, провадиться нарахування ПДВ при відвантаженні (відображається документом «Реалізація товарів та послуг» з виглядом операції «Відвантаження без переходу права власності»);
• якщо прапор знято, то нарахування ПДВ провадиться пізніше, при відображенні реалізації відвантажених товарів (документ «Реалізація відвантажених товарів»).

Порядок реєстрації рахунків-фактур на аванс- При отриманні попередньої оплати від покупця постачальник повинен виставити рахунок-фактуру на аванс. Виписувати рахунки-фактури на аванси можна не відразу, а через деякий час з моменту отримання авансу, протягом якого не настане виконання зобов'язань за договором (відвантаження товарів, надання послуг). Налаштування дозволяє вказати порядок реєстрації рахунків фактур на аванси, прийнятий в організації:

· Реєструвати рахунки-фактури на аванси завжди при отриманні авансу

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані протягом п'яти календарних днів

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця місяця

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця податкового періоду (Постанова Президії ВАС РФ від 10.03.2009 № 10022/08)

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси (п.13 ст.167 НК РФ).

Формувати рахунки-фактури за розрахунками у.о. в рублях- при встановленні прапора рахунки-фактури при розрахунках в умовних одиницях формуються у рублях. При цьому автоматично встановлюється прапор "Виписувати окремі рахунки-фактури на сумові різниці".

Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%- при установці прапора вестиметься партійний облік ПДВ для включення ПДВ у вартість МПЗ та до складу витрат при реалізації без ПДВ або з ПДВ 0% та прийняття ПДВ до відрахування після підтвердження нульової ставки.

Вести партійний облік ПДВ у розрізі серій та характеристик- при встановленні прапорів ведеться партійний облік ПДВ за характеристиками та серіями номенклатури.

У разі неможливості підтвердження застосування ставки 0%- Визначається спосіб нарахування ПДВ за неможливості підтвердження правомірності застосування ставки ПДВ 0% при реалізації: виділення суми ПДВ з виручки за розрахунковою ставкою або нарахування ПДВ зверху.

Порядок обліку ПДВ за МПЗ, списаним при операціях, які не оподатковуються ПДВ- встановлюється спосіб відображення в обліку ПДВ за придбаними МПЗ при їх використанні для операцій, які не оподатковуються ПДВ (при переміщенні чи списанні):

Включати у вартість або списувати на витрати у соотв. зі ст.170 НК РФ- ПДВ у бухгалтерському обліку відображається аналогічно до відображення у податковому обліку відповідно до положень п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включати у вартість – завжди включати ПДВ за такими операціями у вартість МПЗ;

· Списувати на витрати - завжди списувати ПДВ за такими операціями на витрати.

Нараховувати ПДВ під час передачі нерухомості без переходу права власності- відповідно до п. 3 ст. 167 НК РФ у випадках, якщо товар не відвантажується і не транспортується, але відбувається передача права власності на цей товар, така передача права власності дорівнює його відвантаженню. Оскільки нерухоме майно не відвантажується і транспортується, право власності на нього в покупця виникає у момент державної реєстрації, а чи не на дату акту приемки-передачи.

Звідси випливає, що до факту державної реєстрації немає об'єкта оподаткування та нараховувати ПДВ не треба. Такий висновок узгоджується з роз'ясненнями, наприклад, листи Мінфіну Росії від 11.05.2006 № 03-04-11/88. З огляду на цю обставину прапор «Нараховувати ПДВ при передачі нерухомості без переходу права власності» слід зняти.

Проте арбітражна практика іноді свідчить про іншу позицію податкових інспекцій. Наприклад, у Постанові ФАС ВЗГ від 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, що ПДВ необхідно нарахувати в день фактичної передачі нерухомості покупцю. Якщо ваша податкова дотримується такої ж позиції, слід встановити прапор «Нараховувати ПДВ при передачі нерухомості без переходу права власності».

Облік ПДВ з операцій придбання товарів, робіт, послуг.

У 1С:Управління Виробничим Підприємством (1С:УПП) можуть відображатися операції з придбання товарів для перепродажу оптом та в роздріб, вироблені на території РФ та ввезені за імпортом, отримати їх від російських контрагентів або за зовнішньоекономічним контрактом. У цій частині статті розглядаються особливості відображення операцій придбання товарів в оптовій та ризничній торгівлі з метою ПДВ.

Придбання товарів у оптовій торгівлі.

При оптовій торгівлі Російських організацій з юридичними особами біля РФ крім документів на передачу товарів пред'являють покупцем рахунки-фактури.

Приклад:Оформили надходження від постачальника двох найменувань товарів (за ставками 18% і 10%), а також послуги (Документ «Надходження товарів та послуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На вартість товарів/послуг, що надійшли (без урахування ПДВ)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На суму «Вхідного» ПДВ, пред'явленого постачальником (у податковому обліку сума податку на 19 рахунку не відображається)

Для реєстрації отриманої від постачальника рахунок-фактури використовують гіперпосилання внизу документа надходження.

Якщо товари призначені для здійснення операцій, оподатковуваних ПДВ, то платник податків має право на податкове відрахування щодо сум податку, пред'явлених постачальником, при виконанні наступних умов: 1) товари прийняті до обліку; 2) є в наявності правильно оформлений рахунок-фактура постачальника з сумою пред'явленого до сплати ПДВ.

Під час проведення документа буде сформовано Рух у регістрі відомостей «Журнал обліку світлов-фактур».

Придбання імпортних товарів.

Організації можуть набувати біля РФ ще й імпортні товари. За встановленими правилами в рахунку-фактурі, що виставляється покупцю цих товарів, продавець повинен вказати відомості про країну походження товару та номер митної декларації.

Приклад:Документи щодо прийняття до обліку імпортних товарів оформляються аналогічно вітчизняним, лише із зазначенням номера ГТЖ та країни походження товару.

Примітка: Номер ВМД та країна-виробник вводяться в довіднику номенклатури за умови встановленої галки «Облік серій».

В результаті проведення документа буде сформовано проведення з відображення операції у регістри накопичення підсистеми обліку ПДВ.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На вартість товарів, що надійшли (без урахування ПДВ)

Дт 19.03 Кт 60.01 – У сумі «Вхідного» ПДВ, пред'явленого постачальником (у податковому обліку сума податку 19 рахунку не відображається)

Приклад:

.

Для реєстрації отриманого від постачальника рахунка-фактури необхідно скористатися посиланням у підвалі форми документа або введенням на підставі. Після заповнення та проведення документа буде сформовано запис у регістрі відомостей «Журнал обліку рахунків-фактур».

Придбання товарів з імпорту.

Організація може купувати товари за зовнішньоекономічним контрактом. У разі об'єктом оподаткування ПДВ є ввезення товарів на митну територію РФ, а податку додану вартість не лише податковим, а й митним платежем.

Приклад:За загальним правилом сплачувати ПДВ під час введення товарів повинен декларант (особа, яка декларує товари або від імені якої декларуються товари).

Організація придбала товари на суму 1000 EUR. При ввезенні товарів на територію РФ через митного брокера було сплачено: мито (15% від митної вартості), ПДВ (18% від митної вартості + мито), митний збір.

У прикладі декларантом є митний брокер, з яким організація уклала агентський договір. Таким чином, при отриманні товарів за імпортним контрактом, в інформаційній базі необхідно зареєструвати не лише саму покупку, а й митну декларацію, за якою товар завезено на територію РФ. Для цього необхідно оформити два документи – «Надходження товарів та послуг» та «ВМД з імпорту».

Для введення інформації про імпортні товари необхідно в документі «Надходження товарів та послуг» вказати країну походження товару та номер ВМД.

За зовнішньоекономічними контрактами сплата ПДВ іноземному постачальнику не провадиться, тому в колонці ПДВ необхідно вказати значення без ПДВ.

Після проведення документа формуються проводки

Дт 41.01 Кт 60.21 («Розрахунки з постачальниками та підрядниками (у валюті)») – На вартість товарів, що надійшли (без урахування ПДВ)

Митні платежі (мито, ПДВ та митний збір), сплачені при ввезенні товарів на територію РФ, реєструються документом ВМД щодо імпорту. У шапці документа необхідно вказати митного брокера, договір на митне оформлення, номер ВМД та суму митного збору.

На закладці Розділи ВМД вказується митна вартість товару, ставка мита (у відсотках), ставка ПДВ (у відсотках). Існує два способи заповнення документа – з ручної та за документом оприбуткування товарів (меню табличної частини товари за розділом 1 кнопка Заповнити/заповнити за надходженням). Після заповнення табличної частини та всіх необхідних сум необхідно розподілити мито та ПДВ на товари, виконується дана операція за кнопкою розподілити табличні частини Товари по розділу 1.

На вкладці рахунки обліку розрахунків вказується рахунок, у якому враховуються розрахунки з митним брокером. У прикладі це 76.09 «Інші розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»

Після проведення документа буде сформовано такі проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На суму мита, сплаченого при ввезенні товару

Дт 41.01 Кт 76.09 - На суму митного збору, сплаченого при ввезенні товару

Дт 19.05 Кт 76.09 – У сумі ПДВ, сплаченого під час ввезення товарів на митну територію РФ

Облік ПДВ з операцій реалізації товарів, робіт, послуг

Реалізація товарів в оптовій торгівлі

Російські організації-платники податків при реалізації юридичним особам (ІП) на території РФ товарів (власного виробництва або придбаних для перепродажу для перепродажу). Крім документом на передачу товарів пред'являють покупцю рахунок фактуру.

Приклад реалізації вітчизняних товарів:Продаж товарів в УВП реєструється за допомогою документа «Реалізація товарів та послуг». Після заповнення документа його необхідно навести. В результаті будуть сформовані проводки щодо відображення операцій реалізації в бухгалтерському та податковому обліку та введені записи до регістрів накопичень.

Для складання світло-фактури на реалізовані товари необхідно в документі реалізація товарів і послуг клацнути на полі посилання «ввести рахунок-фактуру».

Заповнений документ необхідно провести, він внесе записи до регістру відомостей «Журнал обліку рахунків-фактур».

Реалізація імпортних товарів

Організації можуть продавати біля РФ як вітчизняні, а й імпортні товари. При реалізації імпортних товарів, продавець повинен у рахунку фактурі, що виставляється покупцю цих товарів, вказувати країну походження та номер митної декларації, за якою товар ввезений на територію РФ.

В УПП ця операція відображається документами «Реалізація товарів» та послуг та «рахунок-фактура виданий». При створенні документа у табличній частині Товари необхідно заповнити дані Країна походження та Номер ВМД.

Після проведення формуються проведення з відображення продажу товарів та ПДВ.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажну вартість товарів (виторг на рахунку 90.01.0 у бухгалтерському)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На собівартість товару

Дп 90.03 Кт 68.02 – у сумі ПДВ з операції реалізації (у податковому обліку не відображається)

Нарахування ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента.

Передбачено нарахування ПДВ організаціями – податковими агентами:

· При оренді федерального, муніципального майно в органів державної влади чи управління;

· При придбанні на території РФ товарів, робіт, послуг у іноземних організацій, які не перебувають на обліку в податкових органах РФ, або реалізації комісійних товарів, що належать таким організаціями (при реалізації товарів комітента - нерезидента ПДВ нараховується автоматично);

· При реалізації конфіскованого майна або іншого майна, що належить державі

Особливістю відображення даних випадків є заповнення договору контрагента, який надає послуги чи товари. У договорі з контрагентом має стояти прапор

Приклад: Розглянемо приклад надання організації орендних послуг, що розглядається.

Внесення передоплати по оренді заповнюється документ «Платіжне доручення вихідне» або «Витратний касовий ордер».

З платіжного документа оформляється счет-фактура з видом «Податковий агент».

Для виду рахунку-фактури Податковий агент при проведенні документа формується проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – у сумі обчисленого податку

Реєстрація наданих послуг в УПП оформляється документом «Надходження товарів та послуг» із зазначенням договору контрагента (з галкою податкового агента) та ставки ПДВ.

Під час проведення документа "Надходження товарів та послуг" сформуються такі

Дт витратного рахунку Кт 60.01 - відображена заборгованість з оренди,

Дт 19.04 Кт 60.01 виділено ПДВ з оренди,

Дт 60.01 Кт 76НА нараховано ПДВ податкового агента.

Сплата ПДВ до бюджету оформляється документом Платіжне доручення, що виходить з видом документа, перерахування податку, де рахунок дебету це 68.32 – «ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента».

Документ робить рухи Дт 68.32 Кт51 – у сумі сплаченого податку

Орендарі мають право скористатися податковими відрахуваннями щодо сум податку, сплачених ними як податкові агенти. Це можливо в тому випадку, якщо вони є платниками податку на додану вартість і використовують орендоване майно для здійснення операцій, що оподатковуються ПДВ.

Для відображення вирахування за цими сумами з урахуванням виконання умов (послуги прийняті до обліку та обчислений податок сплачено до бюджету) формується з використанням документа «Формування записів книги покупок». Дані про суми ПДВ, обчислені та сплачені до бюджету при виконанні обов'язків податкового агента, відображаються на закладці «Вирахування ПДВ за податковим агентом».

Регламентні операції облік ПДВ

Формування книги продажів, книги покупок, податкових декларацій з ПДВ можна виконувати після виконання регламентних процедур.

Реєстрація рахунків-фактур з авансів покупців.

Витяг рахунків фактура на аванси та передоплати, отримані від покупця за певний період, здійснюється обробкою «Реєстрація рахунків фактур на аванс».

Таблична частина обробки заповнюється за кнопкою Заповнити з регістрів взаєморозрахунків з контрагентами. Рахунки фактури на авансі формуються автоматично при натисканні кнопки Виконати. Проведення даних рахунків-фактур створює проведення Дт 76.АВ «ПДВ з авансів та передоплата» Кт 68.02 «ПДВ».

Формування записів книги покупок

Документ призначений для відображення відрахувань з ПДВ в обліку та у книзі покупок. Документ містить список закладок:

1. Відрахування ПДВ з придбаних цінностей

2. Вирахування ПДВ з отриманих авансів

3. Відрахування ПДВ з виданих авансів

4. Відрахування ПДВ щодо податкового агента

5. Вирахування ПДВ при зміні вартості у бік зменшення

Закладки заповнюються автоматично за кнопкою «Заповнити»

Для відображення відрахування з ПДВ за реалізацією за ставкою 0% у шапці документа потрібно встановити прапорець «Пред'явлений до відрахування ПДВ 0%». У цьому випадку в документі відображаються лише закладки Вирахування ПДВ за придбаними цінностями, Вирахування з отриманих авансів.

На закладці Вирахування ПДВ за придбаними цінностями заповнюються дані щодо сум ПДВ, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
При заповненні перевіряється виконання необхідних умов для відрахування з ПДВ:

• Отримано рахунок-фактуру від постачальника або виписано власний рахунок-фактуру,
• Обладнання прийнято до обліку як основний засіб,
• ПДВ під час виконання обов'язків податкового агента та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання сплачено до бюджету,
• При заповненні документа із встановленим прапорцем Пред'явлено до вирахування ПДВ 0% контролюється факт підтвердження або не підтвердження ставки 0% щодо реалізації,
• ПДВ з виправлених рахунків-фактур, у тому числі коригувальних.

Примітка
Якщо ПДВ було включено у вартість товарно-матеріальних цінностей, він не підлягає відрахуванню.

На закладці Вирахування ПДВ з отриманих авансів заповнюються дані щодо сум ПДВ з отриманих авансів, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
Сума ПДВ з отриманих авансів може бути прийнята до відрахування після реалізації товарів (робіт, послуг) або при поверненні авансу покупцю.

На закладці Вирахування ПДВ з виданих авансів заповнюються дані щодо сум ПДВ, нарахованих під час виконання обов'язків податкового агента, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
Сума ПДВ нарахованого під час виконання обов'язків податкового агента може бути прийнята до відрахування після надходження сплачених цінностей та сплати ПДВ до бюджету.

Відрахування з ПДВ можуть бути відображені у додаткових аркушах книги покупок. Для цього на будь-якій закладці для потрібного запису встановлюється прапорець Запис додаткового аркуша і вказується Коригований період, в якому буде відображено запис.

Формування записів книги продажів

Документ «Формування записів книги продажів» призначений для реєстрації сум ПДВ, які безпосередньо пов'язані з нарахуванням ПДВ до сплати до бюджету.

• Таблична частина «ПДВ з реалізації» призначена для реєстрації у книзі продаж сум ПДВ, нарахованих при реалізації цінностей.
• Таблична частина «ПДВ з авансів» призначена для реєстрації у книзі продажу сум ПДВ з авансів, отриманих від покупців.
• Таблична частина «ПДВ нарахований до сплати» призначена для реєстрації у книзі продажу сум ПДВ, нарахованих до сплати до бюджету за договорами податкового агента та будівельно-монтажними роботами, виконаними держспособом.
• Таблична частина «Не відображається у книзі продажів» призначена для відображення операцій, які не вимагають відображення у книзі продажів, наприклад, реалізація товарів по роздробу ЕНВД.

Документ має два режими:

• ПДВ щодо реалізації оподатковуваної за звичайними ставками ПДВ (18%, 10% тощо, крім ставки 0%);
• ПДВ із реалізації за ставкою 0%.

При перемиканні режиму табличні частини документа очищаються.

«ПДВ з реалізації»

При автозаповненні (кнопка «Заповнити») до табличної частини потрапляють дані щодо цінностей реалізованих за різними ставками ПДВ. Якщо політика податкового обліку в частині ПДВ «з оплати», перевіряється наявність оплати за рахунком-фактурою, і в табличну частину потрапляє лише сплачена сума. При політиці «по відвантаженню», якщо була часткова оплата за рахунком-фактурою, то суми оплати та залишку потрапляють різними рядками, для сплаченої суми вказується документ оплати, при цьому у звіті «Книга продажів» вони відображаються одним рядком.
У разі якщо встановлено прапор «За реалізацією зі ставкою 0%» у табличну частину потрапляють лише рядки по реалізації зі ставкою 0%, за якими було підтверджено або не підтверджено таку ставку. (документ «Підтвердження нульової ставки ПДВ»)
При проведенні документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ та бухгалтерські проведення з дебету рахунку 76.Н «Розрахунки з ПДВ, відкладеного для сплати до бюджету» та кредиту рахунку 68.02 «Податок на додану вартість».

«ПДВ з авансів»

При автозаповненні (кнопка «Заповнити») в табличну частину потрапляють дані щодо авансів, отриманих від покупців (якщо виписані рахунки-фактури на відповідні аванси).
Таблична частина доступна для редагування вручну.

«ПДВ нараховано до сплати»
При автозаповненні (кнопка «Заповнити») до табличної частини потрапляють дані щодо сум ПДВ, які не увійшли на перші дві закладки, наприклад нарахованим до сплати до бюджету при придбанні цінностей за договорами податкового агента та при виконанні будівельно-монтажних робіт власними силами (госпспособом) .
Таблична частина не відображається за встановленого прапора «За реалізацією зі ставкою 0%».
Таблична частина доступна для редагування вручну.
Під час проведення документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ.

«ПДВ не відображається у книзі продажів»
При автозаповненні (кнопка «Заповнити») в табличну частину потрапляють дані щодо операцій, що не оподатковуються ПДВ.
Таблична частина не відображається за встановленого прапора «За реалізацією зі ставкою 0%».
Таблична частина доступна для редагування вручну. Користувач може внести записи на суму ПДВ, які не повинні потрапляти в книгу продажів, хоча раніше зафіксовані в регістрах обліку ПДВ.
Під час проведення документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ.

Формування звітів «Книга покупок» та «Книга продажів»

Покупці ведуть книгу покупок з метою визначення суми ПДВ, пред'явленої до відрахування (відшкодування) в установленому порядку. У програмі книга покупок формується після проведення регламентних операцій як звіт «Книга покупок». Для формування звіту необхідно вибрати період, за який формується звіт, та організацію. Книга покупок формується відповідно до постанови Уряду РФ від 16.02.2004 № 84, від 26.05.2009 р. № 451. Можливе використання додаткових налаштувань за кнопкою «Налаштування».

У формі, що відкрилася, можна налаштувати відбір за конкретним контрагентом, а так само угруповання за контрагентами у формі виведення або приховати колонки за ставкою 20%.

Покупці ведуть книгу продажів для визначення суми ПДВ, нарахованої до сплати. Формування та налаштування книги продажів аналогічне налаштуванню звіту «Книга покупок».

Untitled Document

Підготовка до 1С: Професіонал та Фахівець з УПП для чайників.

Урок 15. Вивчаємо рухи по регістрам. ПДВ Пред'явлено.

Для того, щоб добре розуміти, як працювати з УПП, необхідно розібратися, які рухи роблять документи і для чого. Ось давайте цим і займемося. Ми будемо розглядати регістри у двох режимах: звичайному і РАВЗ (Розширена аналітика обліку витрат). У вас напевно виникне питання: "Чим РАЗ відрізняється звичайного режиму УПП?". Основна відмінність у тому, що в РАУЗ використовується метод розв'язання систем лінійних рівнянь при розрахунку собівартості випуску та коригування рухів МПЗ, а також не ведеться партійний облік МПЗ. Є й інші відмінності, які ми розберемо у майбутніх уроках.

І так, почнемо, мабуть. Давайте перевіримо, в якому режимі ми маємо УПП. Для цього переключимося на інтерфейс "Завідувач обліку":

Потім через меню "Налаштування обліку" -> "Налаштування параметрів обліку" викличемо вікно налаштувань:

У ньому перейдемо на закладку "Витрати та собівартість" та переконаємося, що у нас УПП працює у звичайному режимі. Якщо ні - відключимо РАУЗ:

Тепер можна почати вивчати регістри. Отже, заводимо новий документ "Надходження товарів та послуг" або проводимо той, який ви вже завели на попередніх рівнях (напр., і ): дивимося, в яких регістрах провів документ:

І так, як ми могли побачити, прибуткова накладна проводитиметься в наступних регістрах:

Реєстр накопичення "ПДВ пред'явлений"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (бухгалтерський облік)"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (управлінський облік)"

Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (бухгалтерський облік)"

Регістр накопичення "Розрахунки з придбання (бухгалтерський облік)"

Регістр накопичення "Закупівлі"

Регістр накопичення "Взаєморозрахунки з контрагентами"

Регістр відомостей "Розрахунки щодо придбання організації"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (податковий облік)"

Регістр накопичення "Розрахунки з контрагентами"

Регістр нагромадження "Товари на складах"

Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (податковий облік)"

Реєстр накопичення "Товари організацій"

Тепер розберемо їх докладно. Отже, регістр "ПДВ пред'явлений". Це допоміжний регістр, який враховує вхідний ПДВ щодо придбаних товарів чи матеріалів. Цей регістр накопичення використовується у звіті "Аналіз вхідного ПДВ". Його можна відкрити з інтерфейсу "Бухгалтерський та податковий облік"

через меню "ПДВ" -> "Звіти" -> "Аналіз вхідного ПДВ":

Цей звіт покаже нам порівняння сплаченого та зарахованого ПДВ:

Інший звіт, званий "Відомість з ПДВ, пред'явленого постачальником" покаже нам вміст цього ж регістру, але в довільних угрупованнях (це задається в налаштуваннях звіту). Його шлях "ПДВ" -> "Звіти" -> "Відомість з ПДВ пред'явленого постачальником":

Добре, - скажете ви, - а де потім ще використовується цей регістр, крім звітів. Зрозуміло, що не тільки для них його вигадали, бо звіти можна побудувати і за даними бухгалтерських проводок рахунка 19.

Я відповім:

Він використовується для формування книги покупок.

Погляньмо, як усе це робиться. Для початку введемо рахунок фактуру на підставі нашої прибуткової накладної. Це можна зробити або за кнопкою "2Вод на підставі":

Або в самому документі натиснути на напис: "Ввести рахунок фактуру":

При цьому у нас відкриється форма введення рахунок-фактури, в якій нам обов'язково потрібно ввести номер і дату фактури, що входить, оскільки вони не збігаються з внутрішнім номером і датою, призначених системою:

Після введення рахунок фактури у нас напис "Ввести рахунок фактуру" перетворитися на інформацію про введену рахунок фактури, при натисканні на яку буде відкрито вищеописану форму:

А тепер подивимося ще й книгу покупок та переконаємось, що вона у нас справді сформувалася. Для цього заходимо в меню "ПДВ" -> "Книга покупок":

і бачимо, що книга покупок справді сформувалася:

На цьому урок закінчено до нових зустрічей.

Ця стаття адресована, насамперед, технічним фахівцям.

На тему «складного обліку ПДВ у 1С» можна знайти статті, проте більшість із них написано «занадто складно»: податковими консультантами для просунутих бухгалтерів.

І це можна пояснити, оскільки в обліку ПДВ є складні, неоднозначні юридичні моменти (див. 21 главу НК РФ).

Крім того, і сам процес обліку ПДВ (коли, наприклад, необхідно відновити ПДВ, використовувати різні рахунки обліку тощо) з бухгалтерської точки зору є досить складним.

Таким чином, технічному спеціалісту (спеціалісту з супроводу, програмісту) буває досить важко «докопатися» (зрозуміти — що і як має працювати) в УПП, коли йдеться про складний облік ПДВ.
І нарешті, ще однією причиною того, що «важко докопатися» є сама програма УПП.

• По перше, методичні матеріали з обліку ПДВ у «1С», здебільшого, написані задля зміни УПП, а конфігурації Бухгалтерія Підприємства. Ось приклад:в УПП (для відображення документів в обліку ПДВ) користувачам необхідно знати, що потрібно використовувати спеціальну обробку «Проведення документів з регістрів ПДВ». У цьому бухгалтерії механізм влаштований інакше і така обробка взагалі не відсутня. Ще приклад:з метою складного обліку ПДВ у Бухгалтерії підприємства на рахунках обліку ТМЦ (10, 41 тощо) необхідно вести облік у розрізі партій товарів (субконто «партії»). В УПП наявність такого субконто не потрібна, а натомість використовується інший механізм обліку.

• По-друге, у розвитку редакції УПП 1.3 частина функціоналу «перейшов» з попередніх версій (ред 1.2) втрачає актуальність. Особливо це пов'язано з впровадженням нової методології обліку – «Розширеної аналітики обліку витрат» (далі, РАУЗ). Наприклад, документ «Вибір номенклатури для ведення складного обліку з ПДВ» вже не можна використовувати спільно з РАУЗ. І отже, колишня методика роботи те саме перестає працювати.

Разом: мета цієї статті - допомогти тех. фахівцям розібратися в наступних питаннях:

• (1) Що таке «складний облік ПДВ» та у чому проявляється його складність.

Ця інформація у доступній формі буде представлена ​​у другій частині статті.

• (2) Які є налаштування в УПП та у чому особливості їх застосування.

Ця інформація буде представлена ​​частини №3 цієї статті.

Крім того, у цій частині звернемо увагу на деякі суміжні (з темою складного обліку ПДВ) питання: налаштування РАУЗ, партійного обліку та обліку за номерами ВМД.

• (3) Як відобразити в УПП:

1. Списання ПДВ;
2. Відновлення ПДВ;
3. Розподіл ПДВ;

Ця інформація буде представлена ​​(на демонстраційному прикладі) у частині №4 цієї статті.

Крім роботи механізмів обліку ПДВ, також (на демонстраційному прикладі) буде показано методику обліку виробничих операцій, калькуляції собівартості та використання РАУЗ (розширеної аналітики обліку витрат). Таким чином, дана стаття може бути корисною широкому колу фахівців, які освоюють конфігурацію УПП.

1. Теорія для «технарів» доступною мовою.

Що таке «складний облік ПДВ» та у чому проявляється його «складність»?

Перш ніж відповідати на це питання, визначимося: а в чому взагалі складність з урахуванням ПДВ?

У процесі обліку ПДВ з технічної точки зору можна виділити три основні фази:

• (1) Виділення ПДВ при купівлі (товарів, послуг та ін.);
• (2) Нарахування ПДВ під час продажу (товарів, послуг пр);
• (3) Прийняття ПДВ до відрахування.

Фази 1 та 2 технічно реалізуються відносно просто. Більш складною є фаза 3.

Економічна суть фази 3 – це обґрунтовано (законно) зменшити (за рахунок сум відрахувань) суму нарахованого державі податку (те, що нараховується на фазі 2).

Обґрунтованими підставами для відрахування є суми ПДВ, сплачені постачальнику (виділення ПДВ відбувається при купівлі - фаза 1, а ось прийняття їх до відрахування - на фазі 3).

Складність у прийнятті до відрахування у тому, що податковий кодекс РФ (далі НК РФ) вимагає перевіряти різні доп. умови, необхідних відрахування ПДВ.

Наприклад, у бух. обліку (для купленого товару чи послуги) має бути зареєстрована рахунок-фактура постачальника. А для основного засобу ще й необхідний факт його прийняття до обліку (мало купити, потрібно прийняти до обліку, у Дт01).

Ще необхідно враховувати, наприклад, аванси, що входять від покупців. Там потрібно окремо оформляти «рахунки-фактури на аванс», далі відбивати їх (до погашення авансу) у книзі продажів, потім (після погашення) вже відбивати у книзі покупок.

Є, наприклад, інші ситуації: нараховувати ПДВ під час проведення будівельно-монтажних робіт (внутрішні роботи, які здійснює сама організація).

У ПК прописано багато різних «особливих ситуацій», які потрібно технічно врахувати у програмі. Проте, поєднує їх одне — основна складність буде у фазі 3.

РАЗОМ:Основною технічною складністю, загалом, є прийняття ПДВ до відрахування. Звідси випливає складнощі (в першу чергу) з формуванням книги покупок.

Тепер повернемося до питання, що таке «складний облік ПДВ»?

Це коли в обліку є операції як зі «звичайними» ставками ПДВ, так і зі ставками ПДВ 0% або Без ПДВ.
У ПК передбачені та діють такі ставки ПДВ:

• Ставка ПДВ 18% (загальна ставка);
• Ставка ПДВ 10%(Діє на деякі види продовольчих, медичних товарів тощо);
• Ставка ПДВ 0%(Для експортованих товарів);
  • Особливістю цієї ставки є таке: щоб експортер отримав право на нульову ставку ПДВ при експорті, він має щоразу подавати до податкового органу заяву про повернення ПДВ та комплект підтверджуючих документів. Економічна суть – це вигода експортера. ПДВ з продажу він державі не сплачує, але при цьому отримує податкові відрахування (фаза 3) за товари та послуги, які купує. При цьому від експортера вимагається:
  • а)підтвердити експортну (0%) ставку;
  • б)«Ув'язати» відповідність між товарами, які продані на експорт і товарами (а також послугами) які придбані (і за якими отримано відрахування з ПДВ); від постачальників). Але далі можливі різні (за складністю) варіанти:

    1) Якщо продано ТМЦ, який був раніше куплений, то визначається партія товару (за якою він був куплений) та відповідна рахунок-фактура постачальника.

    2) Якщо крім прямих витрат на придбання товару у експортера були ще й непрямі (наприклад, оплата постачальнику послуг з бух. обслуговування), то ці непрямі витрати також слід «ув'язати» з експортною діяльністю (а отже, і відрахування з ПДВ можна отримати лише після підтвердження ставки 0%).

    «Ув'язати» відповідність між товарами, які продані на експорт та товарами (а також послугами) які придбані (і за якими отримано відрахування з ПДВ).

    Технічно «ув'язка» відбувається так: по кожному проданому експорту ТМЦ визначаються рахунки-фактури вхідні (від постачальників).

  • 1) Якщо продано ТМЦ, який був раніше куплений, то визначається партія товару (за якою він був куплений) і відповідна рахунок-фактура постачальника. Даний варіант можна вважати відносно простим. Характерно, що його автоматизовано в УПП 1.3.
  • 2) Якщо крім прямих витрат на придбання товару у експортера були ще й опосередковані (наприклад, оплата постачальнику послуг з бух. обслуговування), то ці опосередковані витрати
    так само слід «ув'язати» з експортною діяльністю (а значить і відрахування з ПДВ можна отримати тільки після підтвердження ставки 0%). %). Важливо, що це автоматизовано також в УПП 1.3.
  • 3) Якщо організація продала ТМЦ, який є виробленою продукцією. Очевидно, що прямими витратами (на виготовлення ТМЦ) будуть сировина та матеріали. Таким чином, виникає необхідність «ув'язати» сировину та комплектуючі (куплені у постачальників) та продану на експорт продукцію. Така облікова схема передбачена в УПП, проте при її використанні виникають суттєві труднощі. Як можна подолати ці труднощі – це буде викладено у №4 частини статті.

• Ставка Без ПДВ.Є перелік ТМЦ (наприклад, продаж брухту та відходів чорних/кольорових металів, послуг з перевезення пасажирів та ін.) реалізація яких не оподатковується ПДВ. Однак не слід плутати ставку Без ПДВ та ставку 0%, оскільки:
  • Після підтвердження експортної ставки (0%) вхідний ПДВ приймається до вирахування;
  • Якщо виникла реалізація за ставкою Без ПДВ, то вхідний ПДВ (якщо він був виділений при покупці) не може бути прийнятий до відрахування. . Таким чином, можлива ситуація, коли ПДВ купівлі спочатку було прийнято до відрахування, а потім у наступному кварталі (у наступному податковому періоді з ПДВ) була реалізація за ставкою «Без ПДВ» або «0%». І якщо ТМЦ продажу та купівля «пов'язані» між собою, то необхідно виконати «відновлення ПДВ, раніше прийнятого до вирахування».

    Прийняття ПДВ до відрахування відбивається у бух. обліку проводкою "Дт68.2 Кт19.x". Слід звернути увагу, що дане проведення формується в УПП не за рахунок документа «Рахунок-фактура», а за рахунок документа «Формування записів книги покупок». Формування записів книги покупок - регламентний документ, який зазвичай формується в кінці податкового періоду. Цей документ «уміє» сам знайти та сформувати ПДВ до відрахування (режим – автозаповнення). Є в УПП і ще один (швидше – «ручний») варіант відображення ПДВ до вирахування. Це формування спеціального документа «Відображення ПДВ до відрахування».

    Відновлення ПДВ відображається у бух. обліку зворотним проведенням «Дп 19.x Кт68.2». В УПП ця операція оформляється документом «Відновлення ПДВ».

    Слід звернути увагу, що ця операція може бути відображена як у книзі покупок (як запис, що сторнує попередні записи в книзі покупок та ПДВ прийнятий до відрахування раніше), так і в книзі продажів (як сума ПДВ, яка збільшує Кт68.2 та суму нарахованого ПДВ до сплати, відповідно).

    Є ще деякі характерні ситуації, коли виникає (або може виникнути) потреба у складному обліку ПДВ:

  • (А)Операції безоплатної передачі ТМЦ;
  • (Б)Операції списання ТМЦ; Безоплатна передача ТМЦ (з погляду ПК) є оподатковуваною операцією (за ставкою Без ПДВ). І тому необхідно відновити ПДВ, раніше прийнятий до відрахування. Що стосується операцій списання ТМЦ (наприклад, при його псуванні або втраті), то в ПК не сказано, що вони оподатковуються.

    Проте, на практиці багато бухгалтерів наполягають на тому, що ПДВ за такими операціями теж слід відновлювати… Швидше за все, це диктує практика «спілкування» з податковими органами.

    Очевидно, що відновлення ПДВ – технічно непросте завдання. Розглянемо, як можна «спростити собі життя», якщо ми маємо складний облік ПДВ.

  • Варіант 1:Взагалі не виділяти ПДВ при покупці. Тобто якщо ми не виділяємо ПДВ, то немає необхідності ні відновлювати ПДВ, ні підтверджувати ставку %. Технічно, в УПП достатньо зняти галочку «Враховувати ПДВ». Цей варіант добре підходить, якщо ми точно знаємо, що цей ТМЦ піде на безоплатну передачу (наприклад, рекламний матеріал).

    В інших випадках ми втрачаємо можливість зменшити базу оподаткування (за рахунок прийняття ПДВ до відрахування), проте істотно спрощуємо ведення обліку.

    Але ж процес ведення складного обліку сам коштує додаткових грошей. І це також треба оцінювати.

• • • • • Варіант 2:Списати ПДВ при передачі у витрати (або списання) самого ТМЦ. Цей варіант має такі переваги (ось приклад): Організація купала партію ТМЦ (100 штук). При покупці було виділено ПДВ. Далі 50 штук ТМЦ було передано (безоплатно, з рекламною метою) покупцям.

          Тобто ми списуємо ПДВ лише за тими ТМЦ, які безоплатно передаємо. Решту ПДВ (що залишилися 50 штук) приймаємо до відрахування.

• Однак, як завжди буває, переваги дістаються не безкоштовно. Щоб використати такий варіант обліку, ми повинні вести в УПП партійний облік для цілей ПДВ. Для цього достатньо в обліковій політиці організації включити галочку «Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%»

• Варіант 3:Списати ПДВ під час розподілу непрямих витрат. Цей варіант, як і варіант 2, вимагає ведення партійного обліку з ПДВ. Відмінність варіанта 3 у тому, що списання ПДВ виконується наприкінці, одночасно з розподілом непрямих витрат.

2. Налаштування та особливості УПП 1.3; розширена аналітика обліку та партійний облік; облік за номерами ВМД.

У редакції 1.3 УПП передбачені різні налаштування, які визначають як роботу конфігурації загалом, і включення (чи відключення) тієї чи іншої функціоналу конфігурації нашої поточної інформаційної бази.

Головним чином роботу програми визначають налаштування параметрів обліку та облікова політика організації (бухгалтерський та податковий облік).

• (1) Оскільки наше завдання полягає у складному обліку ПДВ, то в обліковій політиці щодо обраної організації, на закладці ПДВ потрібно поставити прапорець «Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%». І якщо такий прапорець встановлений, то УПП починає вести партійний облік ПДВ. Важливо розуміти, що такий партійний облік вестиметься незалежно та паралельно до основного обліку МПЗ. На відміну від Бухгалтерії Підприємства цей облік вестиметься не на плані рахунків, а на окремому регістрі накопичення «НДСПартії Товарів»

• Зверну увагу на те, що в обліковій політиці щодо бух. обліку є прапорець «Вісти партійний облік у розрізі серій та характеристик». Цей прапорець може ввести вас в оману! Тобто зовсім не обов'язково встановлювати його, щоб УПП здійснювала партійний облік з ПДВ. Достатньо поставити прапорець «Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%» і партійний облік запрацює. Більше того, я не рекомендував би вам взагалі вести «партійний облік у розрізі серій і характеристик». Звичайно, існують особливі ситуації, коли без такого обліку не обійтися, однак у решті випадків слід уникати такого ускладнення обліку.

  У картці номенклатури також присутній подібний прапорець, проте (на відміну від прапорця на закладці ПДВ) він ставиться до «основного» партійного обліку ТМЦ, тобто для оцінки їхньої собівартості.

  Так як для оцінки собівартості ТМЦ ми не використовуватимемо партійний облік, а використовуватимемо механізми РАУЗ, то зазначений прапорець нам буде не потрібен.

Отже, можемо зафіксувати наступне : одночасно з методологією РАУЗ (для цілей розрахунку с/с) у нашому прикладі паралельно вестиметься ще й партійний облік.

Таким чином, у нас виникає додаткова облікова можливість. І тут я наведу приклад, яку ще додаткову користь можна буде з цього отримати.

Приклад стосуватиметься обліку ТМЦ за номерами ВМД. І якщо ваша організація займається зовнішньоекономічною діяльністю (експорт товарів), то, швидше за все, актуальним для вас є і облік з ВМД.

Отже, відомо, що в УПП спеціально передбачено механізм обліку ТМЦ за номерами ВМД. Це штатна можливість конфігурації реалізується через облік ТМЦ у розрізі серій номенклатури (не плутати із серійними номерами, які також передбачені в УПП).

Однак, якщо головне і єдине (навіщо ви збираєтеся використовувати облік по серіях) – це облік за номерами ВМД, варто добре задуматися перед тим як зробити такий вибір.

Навіть якщо ми не ускладнюємо облік за серіями (за рахунок партійного обліку), все одно поява в обліку ТМЦ ще одного аналітичного розрізу (серія номенклатури) очевидно ускладнює роботу УПП. Тобто, при кожній операції витрати ТМЦ у документі потрібно буде заповнювати стовпчик «Серія номенклатури». Забезпечити це не так просто, як здається на перший погляд:

• По перше:штатний механізм заповнення серій у документах (кнопочка «заповнити та провести») працює лише при оперативному проведенні документів. І значить під час роботи «заднім числом» працювати цей механізм не зможе. Крім того, даний механізм автозаповнення «не дивиться» в регістр «НДСПоПартія Товарів» (дивиться основні регістри залишків ТМЦ). І якщо те саме ТМЦ у регістрі НДСПоПартія Товарів враховується на різних рахунках бух. обліку, то механізм автозаповнення зможе коректно відпрацювати.
• По-друге:При роботі заднім числом, можливо, знадобиться коригування серій номенклатури в наступних документах, а це може вимагати (у свою чергу) перезаповнення та перепроведення великого обсягу документів. Мінуси цього – очевидні.

А яка є альтернатива використанню серійного обліку?

Як варіант можна використовувати партійний облік для цілей ПДВ.

Звичайно, в цьому випадку будуть потрібні деякі доопрацювання конфігурації (наприклад, доопрацювання документа «Рахунок-фактура видана»), проте вести облік по серіях, «боротися» за коректне автозаповнення та перезаповнення документів не потрібно.

Не знадобиться так само і перепроведення документів. Достатньо наприкінці періоду (місяця) запустити регламентну обробку «Проведення документів з регістрів ПДВ».

Більше того, використання даної обробки в нашому випадку (нагадую, що ми будемо використовувати РАУЗ) буде обов'язковим. Тобто формування рухів по регістрам партійного обліку ПДВ, а також списання ПДВ у бух. обліку відбувається лише після того, як ця обробка виконана.

Останнє, на чому я зупинюся в цьому розділі, – це налаштування параметрів обліку, що стосуються РАУЗ. Я спеціально використовуватиму режим РАУЗ «Управлінський та регламентний облік».

Тобто розрахунок с/р виконуватиметься окремо для регламентного обліку (вибраної організації) та окремих документів для УПР обліку (для всієї компанії в цілому). І після розрахунку с/р, ми проаналізуємо структуру собівартості та входження до неї ПДВ.

Характерно, що при створенні нової бази за умовчанням УПП включає режим РАУЗ, проте режим використання розширеної аналітики автоматично встановлюється «Регламентований облік із додатковою аналітикою». І як змінити режим використання РАУЗ? Здійснюється це не цілком очевидним способом.

Щоб змінити цей режим потрібно зробити так: спочатку встановити перемикач у положення «Використовувати партійний облік», потім натиснути кнопку «Змінити налаштування»…, і після цього знову повернути перемикач у режим «Використовувати розширену аналітику обліку витрат»… Тільки після цього з'явитися меню з можливістю вибору режиму РАУЗ.

3. Рішення демонстраційного прикладу, коментарі.

У цій частині статті на демонстраційному прикладі буде показано методику (можливі варіанти відображення в УПП) наступних госп. операцій:

• Списання ПДВ;
• Відновлення ПДВ;
• Розподіл ПДВ;
• Підтвердження експортної ставки ПДВ;

Також приклад буде корисним для освоєння УПП у частині виробничого обліку та роботи з РАУЗ.

• Перший місяць
  • Придбання матеріалів для виробництва; Реєстрація вхідного ПДВ;
  • Передача матеріалів у виробництво (ПДВ у вартості матеріалів не змінюємо);
  • Випуск напівфабрикатів (напрямок випуску – у витрати);
  • випуск продукції (на склад);
  • Реєстрація в обліку ОПР (загальновиробничих витрат, 25 рахунок); Налаштування розподілу непрямих витрат;
  • Розрахунок собівартості випуску;
  • Проведення документів з регістрів ПДВ;
• Другий місяць
  • Реєстрація вхідних (від постачальника) непрямих видатків (ОПР); Придбання матеріалів (для реклами); Реєстрація вхідного ПДВ;
  • Списання рекламних матеріалів (витрати просування); Віднесення їх до інших витрат поточного місяця (91 рахунок). При цьому ПДВ також списуємо (включаємо у вартість);
  • Реалізація ТМЦ (матеріали та продукція власного виробництва) за різними ставками (18% та експорт 0%); Нарахування ПДВ за Кт68.02; Відкладений ПДВ за Дт 19.07;
  • Відновлення ПДВ; Проблеми зі складним урахуванням ПДВ та розрахунком ПДВ щодо готової продукції;
  • розподіл ПДВ непрямих витрат;
  • формування записів книги покупок;
• Третій місяць
  • Підтвердження експортної ставки ПДВ;
  • Формування записів книги з продажу;
  • формування записів книги покупок;

А тепер – сам приклад, скріншоти, коментарі…

Підприємство "ДеФакто" виготовляє продукцію "Виріб №1".

До складу виробу входять:

Виробничий процес здійснюють два підрозділи:

• Основний цех (20-рахунок);
• Допоміжний цех (23-рахунок)

В основному цеху виконується випуск напівфабрикату, а потім збирання продукції.

Після цього допоміжний цех здійснює фарбування продукції; у цьому виробничий процес закінчується.

Перший місяць:

Оформимо надходження матеріалів. Виділимо вхідний ПДВ;

Зверну увагу, що для обліку ПДВ необхідно сформувати документ Рахунок-фактура вхідний (див. гіперпосилання). При цьому документ Рахунок-фактура вхідний (за винятком рахунків-фактур на аванс) рухів і проводок не робить. Виділення вхідного ПДВ (Дт19x Кт68.2) виконується документів «Надходження товарів та послуг», а прийняття ПДВ до відрахування (Дт68.2 Кт19x) зазвичай здійснюється регламентним документом «Формування записів книги покупок».
Дуже важливим є правильно "проставити прапорці" для документа на формі "Ціни та валюта". Для обліку ПДВ там передбачено три прапорці:

• 1. Враховувати ПДВ – цей прапорець визначає необхідність виділення ПДВ (Дт19x). Тобто це визначається не введенням документа рахунок-фактура, саме цим прапорцем.
• 2. Сума включає ПДВ – цей прапорець визначає те, як буде розраховано суму ПДВ. Якщо прапорець коштує, то ПДВ виділяється із суми зазначеної в документі (наприклад, сума документа 118 руб. Ставка ПДВ – 18%, Сума ПДВ – 18 руб). Якщо прапорець не коштує, ПДВ нараховується «згори» (на суму документа).
• 3. ПДВ включати у вартість – це прапорець визначає «куди піде» виділений ПДВ. Якщо прапорець не коштує, то ПДВ піде на рахунок 19x, а якщо коштує, то ПДВ піде на рахунок обліку ТМЦ (наприклад в Дт41, Дт10). І при цьому на суми ПДВ будуть сформовані проводки, наприклад Дт41 Кт60. Прапорець ПДВ включати у вартість вигідно ставити тоді, коли ми заздалегідь знаємо, що приймати до відрахування цей ПДВ не потрібно. А якщо ми його приймемо до вирахування, то надалі його доведеться відновлювати. Наприклад, ми заздалегідь знаємо, що цей ТМЦ буде реалізовано за ставкою «без ПДВ». Отже, відрахування з ПДВ ми отримати не можемо і (в цьому випадку) найпростіше буде включити ПДВ у собівартість ТМЦ, а не вести складний облік з ПДВ, потім відновлювати його і т.д.

Дані про матеріали заповнимо автоматично, за специфікаціями. Якщо не ввімкнено режим автоматичного розподілу матеріалів (див. кнопку Налаштування), то необхідно заповнити дані на закладці «Розподіл матеріалів» (використовуємо кнопку «Заповнити»).

Проведемо документ та звернемо увагу на те, що проводки в БО та НУ не сформувалися.

Запитання: чому?

Суть у тому, що напрям випуску ми вказали «в витрати», то з позиції бухобліку ніякого випуску напівфабрикату не сталося. Т. е немає Дт21 рахунки, і це справедливо. Але при цьому даний документ виконує рухи по регістрам обліку витрат (упр і регл).

А навіщо використовувати варіант випуску "в витрати". Що дає?

Ось у конфігурації «Бухгалтерія підприємства 2.0» варіанта випуску «в витрати» немає. І з цього, щоб далі використовувати напівфабрикат (наприклад для випуску ДП) , після того як напівфабрикат був випущений на склад (Дт21 рахунки) потрібно додатково відобразити в обліку (оформити документ) «Вимоги накладна» на передачу у виробництво напівфабрикату.

Таким чином, УПП у цьому випадку дозволяє гнучкіше вести облік і позбавити нас (при необхідності) оформлення зайвих документів-рухів по ТМЦ. Тобто, якщо виробництво складне, то документів «Вимога-накладна» на передачу ТМЦ «туди-сюди» може бути багато.

Далі, на підставі Звіту виробництва за зміну зручно ввести документ «Вимога-накладна». Це дозволяє автоматично (за даними, вказаними на закладці "Матеріали") сформувати документ "Вимога-накладну".

Зазначимо, що ТМЦ «списалися» за кількістю, але за сумою не списалися. Чому?

Суть у тому, як налаштовано в обліковій політиці формування облікових цін.

Чому «облікових цін», а не собівартості?

Тому що ми використовуємо РАУЗ і собівартість з'являється (розраховується) лише після оформлення відповідної регламентної процедури. А до цього моменту — облік вибуття ТМЦ можна вести за обліковими цінами (або за нульовими, що є окремим випадком облікових цін).

У нашому випадку, якби ми встановили облікові ціни (сформували документи «Установка цін номенклатури» на кшталт цін «Планова с/c»), то при списанні ТМЦ ми побачили б як кількість, так і вартість списання.

А після розрахунку с/р списання автоматично скоригується. Т. е. відбудеться вирівнювання вартості списання до величини фактичної с / с. І це автоматично виконує документ «Розрахунок с/с випуску».

Далі сформуємо випуск (на основний склад) «Вироби 1». Тут бачимо, що проводка в Дт43 (випуск готової продукції) сформувалася, але з кількості. Це зрозуміло — с/с з'явитися лише після її розрахунку, а попередні (планові ціни) на «Виріб 1» у нас не внесено.

Також на підставі звіту виробництва введемо документ «Вимога-накладна». При цьому на вимогу накладної залишимо лише позицію «Крепіж». Позицію «Напівфабрикат» передавати до цеху не потрібно. Вона й так перебуває у виробництві, оскільки випуск напівфабрикату був у витрати (підрозділ основний цех).

• Варто звернути увагу на те, яка дата має бути у документа «Вимога-накладна». Тобто, якщо документ «Звіт виробництва за зміну» запровадили 11 січня, то необов'язково оформляти вимогу-накладну 10 січня або на початку дня 11 січня. Ми цілком можемо запровадити вимогу-накладну 31 січня. Головна умова – вести всі документи до розрахунку с/р випуску, а розрахунок с/р вже все це «побачить», підрахує фактичну с/р та скоригує планову с/р (якщо є планові ціни) до фактичної.

Тепер залишилося пофарбувати наш виріб і все. І воно остаточно готове.

Припустимо, що фарбування здійснюють у допоміжному цеху, і фарбують різні вироби.

Окремих нормативів витрати фарби на кожну продукцію немає. Та й економічного сенсу в цьому немає. Таким чином, фарбування є непрямою витратою і ми можемо віднести її на загальновиробничі витрати (ЗВР).

Відобразимо в обліку, що було зроблено фарбувальні роботи (10 операцій). І було витрачено 10 банок фарби.

Для того, щоб непрямі витрати правильно «увійшли» до складу с/р готової продукції, необхідно налаштувати способи розподілу статті витрат (і статей витрат організації — це за рег. обліку).

• Як спосіб (а точніше — бази розподілу витрати) виберемо найпростіший варіант «За обсягами випуску». Тобто більше фарби (і вартості, відповідно) піде на ті вироби, яких у поточному місяці було випущено більше. При цьому додатково можна задати, наприклад, на які групи номенклатурні групи продукції, випущені в якому цеху ці витрати розподіляти.

Отже, всі виробничі операції завершені. Час переходити до розрахунку с/р продукції.

Сформуємо два документи «Розрахунок с/c». Один документ – з регламентного обліку (бух і готівка; з організації ДеФакто), інший документ – з управлінського обліку (щодо компанії в цілому).

Зверну вашу увагу, що окремий розрахунок с/с (за упр. та по регл. обліку) виконується тільки в тому випадку, коли в налаштуваннях РАУЗ ми виберемо варіант використання «Регламентний та управлінський облік».

За інших випадках формується лише документ розрахунку с/р по регл. обліку, і таким чином c/с упр. обліку або повністю збігається з бухгалтерським, або (збігаючись за сумою) відрізняється більш детальною аналітикою.

Отже, бачимо, що документ розрахувався без помилок. Бачимо проводки, в яких «нульова собівартість» скоригувалась до фактичної. Тепер настав час проаналізувати структуру розрахованої собівартості.

Окремо сформуємо звіти «Калькуляції с/р» щодо регламентного та управлінського обліку.

Відразу звернемо увагу, що с/р в управлінському обліку вийшло більше, ніж у регламенті.

Чому?

Все просто. Це через ПДВ.

Суть у цьому, що у упр. обліку ПДВ у нас входить у витрати, а в регламентному обліку він враховується окремо та до с/с продукції не входить. Тобто, наприклад, вхідний ПДВ за придбаними матеріалами ми надалі зможемо прийняти до відрахування і тим самим зменшимо свої витрати на сплату податків.

Однак, як я писав раніше, складнощі в обліку виникнуть тоді, коли потрібно буде ув'язати «вхідний ПДВ» та «реалізацію продукції» за різними ставками ПДВ (складний облік ПДВ).

Так як у поточному місяці продажів не було, то формувати «Книгу продажів» немає сенсу.

А ось сформувати книгу покупок ми маємо право, оскільки було виділено вхідний ПДВ, зареєстровані вхідні рахунки-фактури.

Щоб сформувати звіт «Книга покупок» необхідно, щоб у обліку було відображено проводки Дт68.2 Кт19x. Основним способом формування в УПП є оформлення документа «Формування записів книги покупок».

У документі є кнопочка «Заповнити», яка дозволяє автоматично сформувати (за даними обліку) записи книги покупок. Якщо необхідно, користувач може "вручну" скоригувати ці записи.

Спробуємо сформувати записи і отримаємо приблизно такий результат.

Дивно, чому так? Адже вхідний ПДВ є!

Суть у тому, що паралельно до основного обліку витрат (ми використовуємо РАУЗ) ведеться партійний облік з ПДВ. Цей облік технічно ґрунтується на регістрах накопичення обліку ПДВ.

Рухи цими регістрам документи роблять над момент їх проведення, а іншій фазі – коли ми запускаємо спеціальну регламентну обробку «Проведення документів з регістрів ПДВ». У цей момент технічно відбувається розподіл за партіями та доведення документів з регістрів ПДВ.

Те, що це виконується під час роботи спеціальної обробки – це правильно та зручно. Тобто, наприклад, протягом місяця (коли послідовності хронології документів часто можуть порушуватися) розподілу по партіях не відбувається. Це ще добре і через те, що не відбувається непотрібне додаткове навантаження на процес проведення документів. А от коли всі документи введені, «встали на свої місця», то запускається спеціальна обробка «Проведення документів з регістрів ПДВ», яка і виконує (можна сказати, «доробляє») цю роботу.

Після відпрацювання цієї обробки перевіряємо формування записів книги покупок.

І, нарешті, формуємо звіт «Книга покупок»

Другий місяць:

Припустимо, що контрагент «Консалтинг АТ» надав нашій організації послуги. Вхідний ПДВ при надходженні виділено. Рахунок-фактура постачальника сформована та проведена.

Звернімо увагу, що ці витрати є загальногосподарськими (26 рахунок), тобто. можуть побічно ставиться на роботу всіх підрозділів.

Припустимо, що наша організація придбала матеріали, які будуть використовуватися в рекламних цілях. Тобто передаватися клієнтам безкоштовно. Такі витрати прийнято називати «витратами просування».

Оформимо надходження матеріалів та виділимо вхідний ПДВ.

Загалом для спрощення обліку можна було б ПДВ і не виділяти, щоб не ускладнювати подальший облік у частині списання або відновлення ПДВ.

Однак ми таки виділимо вхідний ПДВ.

• Причина перша:Може бути безоплатної передачі «не трапитися».
• Ще причина:Існує п.4 статті 170 НК РФ, що дозволяє бухгалтерам не вести роздільний облік ПДВ, а приймати до вирахування вхідний ПДВ, коли частка витрат на ці рекламні матеріали не перевищує 5% від загальної величини сукупних витрат.

Але все-таки безкоштовна передача «трапилося» і половину рекламних матеріалів ми передали покупцям. Оформимо цю операцію:

• Звернімо увагу, що ці витрати ми відразу віднесемо на витрати поточного періоду (рахунок 91.02.1). Тут дуже важливо правильно вказати статтю витрат.
  • Оскільки витрати на рекламу (просування) нормуються, то для цілей податкового обліку (розрахунків з податку на прибуток) вид витрат НУ у статті витрат має бути зазначений «Витрати на рекламу (нормовані)»;
  • Оскільки витрати відразу повинні «йти» на 91 рахунок, то для УУ ці витрати витратами не будуть. Отже (як витрати) вони повинні враховуватися в УУ. Для цього вкажемо характер витрат – «Не враховані в УУ».

Проведемо документ і звернемо увагу на те, що ПДВ не списався. Чому?

Суть у тому, що (як і раніше) необхідно буде запустити спеціальну обробку «Проведення документів з регістрів ПДВ». Тільки після цього програма розподілить ПДВ за партіями та спише ПДВ за 50 штук рекламних матеріалів.
Отже, тепер перейдемо до складного обліку ПДВ. Припустимо, що у нас виник продаж за різними ставками ПДВ (18% і експорт по 0%).

При продажі за ставкою 18% все досить просто. За Кт68.02 нараховується ПДВ із продажу.

А ось щодо експортного продажу (за ставкою 0%) ситуація значно складніша.

Звернімо увагу на те, що було продано і готову продукцію (власне виробництво), і матеріали.

Видно, що проводки з відкладеного ПДВ (Дт19.07) не сформувалися. Чому?

Насамперед це знову-таки формується після «Проведення документів з регістрів ПДВ»,

Виконаємо цю операцію і знову подивимося на проведення документа «Реалізація».

Одразу видно, що відкладений ПДВ з'явився. Це добре.

Однак видно, що відкладений ПДВ виник лише за ТМЦ «Кріплення (комплект для виробу)». тобто 18 руб (сума ПДВ за од.) * 18 = 144 руб.

Ппро «Вироб 1» нічого не з'явилося. Чому?

Суть у тому, що (на відміну від матеріалу, який ми придбали та продаємо) «Виріб 1» ми виготовили, а не закуповували. Таким чином, відкладений ПДВ за «Виробом 1» виникне не може, але повинен виникнути відкладений ПДВ за матеріалами, комплектуючими тощо, які використовуються для виробництва цих виробів.

Очевидно, що це завдання – не просте.

Механізм партійного обліку для ПДВ її не вирішує. Потрібні якісь ще механізми. Що може запропонувати КПП?

Якщо покопатися у підсистемі обліку ПДВ УПП, можна знайти такі механізмы:

• вибір номенклатури для ведення складного обліку ПДВ;
• Розрахунок ПДВ з продукції, робіт, послуг.

Документ «Розрахунок ПДВ за продукцією, роботами, послугами» призначений для виконання розрахунку сум ПДВ, пред'явлених постачальниками за придбаними цінностями, що належать до випуску конкретної номенклатури продукції (виконання робіт, надання послуг).

Проте, щоб цей механізм працював, потрібно попередньо заповнити документ «Вибір номенклатури для ведення складного обліку ПДВ».

Слід зазначити, що у перелік номенклатури потрібно вказати не лише готову продукцію, а й усі матеріали та напівфабрикати, що використовуються у її виробництві.

Так само потрібно розуміти, що якщо процес виробництва багатопереробний, якщо номенклатура варіюється, то ввести такі дані буде непросто.

При спробі провести цей документ на нас чекає ще один «підводний» камінь. Суть у тому, що для «складного обліку ПДВ» УВП обов'язково вимагає від нас ведення виробничого обліку у розрізі номенклатурних груп.

Теж зрозуміло, що це може нас не влаштовувати. Якщо ми не ведемо облік витрат за номенклатурними групами, то нам доведеться це робити. Як мінімум, доведеться вводити одну абстрактну номенклатурну групу і вести весь облік у її розрізі.

Однак, найбільше розчарування на нас чекає, якщо ви трохи заглибимося в технічні деталі конфігурації та подивимося як працює документ «Розрахунок ПДВ з продукції, робіт, послуг».

Для розрахунку документ використовує таку процедуру:

Облік ПДВСП Продукції. Розрахунок витрат Випуск продукції ПДВ (Структура Шапки документа);

Але ця процедура, у свою чергу, працює з тими регістрами, які РАУЗ у своїй роботі не використовує. Наприклад, ВитратиНаВипускПродукціїБухгалтерськийУчетв РАУЗ не використовується.

Отже, ставати зрозумілим, що ці механізми не підходять до роботи у режимі РАУЗ. Крім того, ці механізми підходять для використання лише для простого виробничого обліку.

Як же бути у нашому випадку? Доопрацьовувати ці механізми під РАУЗ?

Навряд чи варто йти таким шляхом.

Є альтернативні варіанти, і я їх покажу.

Але перед цим пригадаємо, що відкладений ПДВ (на 144 руб) необхідно відновити. Тобто ми попереднього місяця вже прийняли весь вхідний ПДВ до відрахування. Частина ПДВ зараз пішла у «відкладений стан» (Дт19.07). Отже, потрібно на цю суму відновити ПДВ, Тим самим ми повинні збільшити нарахований ПДВ.

Для цього призначено документ «Відновлення ПДВ», Цей документ має режим автозаповнення (кнопочка «Заповнити»).

Тут наочно видно, що УПП знайшла вхідну рахунок-фактуру (визначила партію за якою «кріплення» було придбано) та відновило ПДВ. У цьому сформувалася проводка Дт19.03 Кт68.02 у сумі 144 крб.

Тепер перейдемо до завдання обліку відкладеного ПДВ за матеріалами для виробництва.

Але спочатку пригадаємо, що цього місяця наша організація мала надходження послуг (консалтинг). Ці послуги було віднесено на загальногосподарські витрати.

Тобто це непрямі витрати, які можна віднести (розподілити) на роботу різних підрозділів: основного цеху, допоміжного цеху, офісу і т.д.

Так як у нас має місце ситуація складного обліку ПДВ (є реалізації за різними ставками), то ми повинні непрямий вхідний ПДВ 18% розподілити між ставками 18% і 0%. Як база розподілу виступатимуть суми виручки (окремо виручка по 18% і 0%). Таким чином, ми дотримуємося приписів правил ПБО щодо роздільного обліку ПДВ.

І це призведе до того, що частина ПДВ «піде» на рахунок обліку відкладеного ПДВ (Дт19.07), а інша частина залишиться на рахунку 19.3.

А що буде з тією частиною ПДВ, яка піде на 19:07?

Після підтвердження експортної ставки цей ПДВ можна буде прийняти до відрахування (Дт68.2 Кт 19.7), а поки що (образно кажучи) він «полягає» на рахунку 19.07.

Тоді як бути з ПДВ матеріалів для виробництва?

Як варіант, використовувати їм той самий механізм, що й у розподілу ПДВ непрямих витрат.

По суті, у регламентному обліку нас ніхто і не зобов'язує вести точний облік ПДВ у розрізі номенклатури. Тобто, ми можемо розглядати ПДВ матеріалів для виробництва сумарно, у розрізі рахунку-фактури.

Фактично виходить, що рахунок-фактура — це партія і вона аналітика обліку (субконто) на 19-му рахунку.

Отже, розподіляти ці суми за рахунками обліку ПДВ ми можемо приблизно так само, як це робиться для ПДВ непрямих витрат.

У реальних прикладах, звичайно, ситуація може бути складнішою. У цьому випадку ми можемо самостійно розробити та зробити в УПП економічно справедливу базу розподілу. Наприклад, такому обсягу випуску приблизно відповідає така вартість матеріалів. Отже, ми зможемо розподілити ПДВ непрямих витрат справедливо, віднісши відповідну частину ПДВ до Дт 19.07.

Фактично, у цьому напрямі й розумно доопрацьовувати механізм розподілу ПДВ непрямих витрат.

Отже, сформуємо та заповнимо (по кнопочці заповнити) документ «Розподіл ПДВ непрямих витрат».

Для перевірки адекватності розрахунку сформуємо обігову відомість за рахунком 19.03

Наочно видно, що частина ПДВ "пішла", а частина "залишилася" на рахунку 19.03.

«Те, що залишилося» ми зможемо відразу прийняти до відрахування. Для цього сформуємо документ "Формування записів книги покупок".

А поки що, необхідно не забути «відновити» ПДВ раніше прийнятий до вирахування.

Навіщо це робити?

ПДВ «пішов» у відкладений стан (Дт19.07 Кт 19.03), проте раніше його було прийнято до відрахування (Дт68.2 Кт 19.03). Отже потрібно частина ПДВ (відкладений ПДВ) «повернути», тобто. відновити.

Для цього потрібно дозаповнити документ «Відновлення ПДВ».

Тобто додати («у ручну») суму відкладеного ПДВ, раніше прийнятого до вирахування.

І, нарешті, сформуємо документ «Формування записів книги покупок». Заповнимо документ автоматично, по кнопці «Заповнити».

Наочно видно, що ПДВ, що залишався на рахунку 19.03, прийнято до відрахування.

На цьому закінчимо розгляд операцій другого місяця обліку. Переходимо до третього місяця. І операцій тут буде - minimum

Третій місяць:

Тож припустимо, що податкові органи підтвердили застосування експортної ставки ПДВ. Відобразимо це в УПП.
Зробити це не складно. Для цього до програми потрібно ввести документ «Підтвердження нульової ставки ПДВ».

У разі, якщо ставку не підтверджено, вказується подія «Не підтверджена ставка …» і формуються проведення з нарахування ПДВ до бюджету цих сум. Ці суми належать до витрат поточного періоду (рахунок 91.02).

Тепер залишилося сформувати книгу продажу та книгу покупок. Що б це зробити, сформуємо записи книги продажу та книги покупок.

Спочатку сформуємо записи книги продажів.

Зазначимо, що проводки при цьому не сформувалися. Це правильно?

Так, тут проведення формуватися не повинні. Кт 68.2 сформувався документом продажу (Реалізація товарів)

Зазначимо, що записи з ПДВ 0% не сформувалися.

А вони потрібні, адже ставка «нульова» і суми ПДВ теж?

Так, треба. У книзі продажів слід відображати записи за ставкою 0%.

Щоб їх сформувати, введемо ще один документ «Формування записів книги продажів», але для цього будемо використовувати спеціальний «режим формування» цього документа.

Для цього поставимо галочку «За реалізацією зі ставкою 0%».

Заповнюється цей документ автоматично.

І, нарешті, сформуємо документ «Формування записів книги покупок»

Тут проводки повинні формуватися: бачимо, що відкладений ПДВ прийнято до відрахування (Дт 68.2).

На цьому все. УРА!

Призначений до виконання розрахунку сум ПДВ, пред'явлених постачальниками за придбаними цінностям, які стосуються випуску конкретної номенклатури продукції (виконання робіт, надання послуг).

Використовується тільки у випадку, якщо в організації є як операції з реалізації, що оподатковуються ПДВ за «звичайними» ставками (наприклад, 18%), так і операції, за якими застосовується ставка ПДВ 0%, та/або операції, що не оподатковуються ПДВ. Відповідно, в обліковій політиці організації з метою оподаткування (див. регістр відомостей «Облікова політика (бухгалтерський та податковий облік)») має бути встановлений прапор "Наявність операцій без ПДВ або з ПДВ 0%".

Крім того, має бути зазначена номенклатура продукції, робіт, послуг, за якою необхідно вести складний облік «вхідного» ПДВ, що стосується витрат на виробництво (див. документ «Вибір номенклатури для ведення складного обліку з ПДВ»).

Якщо всі необхідні умови виконані, то під час проведення документа для тієї номенклатури продукції (робіт, послуг), за якою передбачено ведення складного обліку ПДВ, буде сформовано записи до регістру накопичення «ПДВ продукція». При цьому весь ПДВ, що припадає на випуск продукції, буде списаний з регістру накопичення ПДВ із незавершеного виробництва.

Порядок розрахунку ПДВ

До початку розрахунку необхідно:

Перепровести всі документи за місяць, за який розраховується ПДВ (звітний період), тобто відновити послідовність реалізації та придбання. У крайніх випадках можна обмежитися запуском обробок «Відновлення послідовності розрахунків» та «Проведення з регістрів ПДВ», які можна виконати над монопольному режимі.

Необхідно заборонити всім користувачам, крім бухгалтерії, змінювати документи у звітному періоді.

Перевірити продажі: відповідність звіту Продаж -> Продаж з даними по 90.01 рахунку БО

Перевірити взаєморозрахунки з контрагентами, у тому числі, відповідність значень клієнт-договір у зв'язці документів на замовлення покупця - платіжне доручення - реалізація (акт про надання виробничих послуг). Особливо слід звернути увагу на організації, що мають філіальну структуру та контрагентів, що мають у нашій базі контрагентів дублюючі записи.

Перевірити: чи на всі прибуткові та видаткові документи оформлені рахунки-фактури. Скористатися звітом Перевірка ПДВ

Перевірити оборотно-сальдову відомість за рахунком 62 (з деталізацією щодо субрахунків, контрагентів) за звітний період. Усі залишки за контрагентами по субрахунку 62.01 мають бути дебетові, а щодо субрахунку 62.02 мають бути кредитові. Скористайтеся звітом Перевірка ПДВ закладка Перевірка 62 рахунки

Книга продажу

1. Створити рахунки фактури, видані на аванс. Для цього треба запустити обробку «Реєстрація рахунків-фактур на аванс»(Документи -> Ведення книги продажу). Вказавши період (звітний період), далі заповнити кнопкою «Заповнити», перевірити чи правильно система визначила ті платіжки, куди слід запровадити рахунки-фактури на аванс. Після цього натиснути кнопку «Виконати» , за яким почнуть створюватися відповідні рахунки фактури на аванс. Примітка:Якщо всі або деякі рахунки фактури на аванс за відповідний період вже були створені, то буде повідомлення з питанням «Переформувати існуючі рахунки-фактури (ТАК) або залишити їх (НІ)?». (Рекомендую відповісти НІ, тоді у раніше сформованих рахунок-фактур (які, ймовірно, були передані платнику) не змінитися номер.

Після цього необхідно провести перевірку правильність формування рахунків-фактур на аванс (відповідність оборотів 62.02 та 76АВ). Для цього скористайтесь звітом Перевірка ПДВ закладка Аванси отримані. Якщо є помилки, потрібно знайти причину. Потім необхідно знову сформувати рахунок фактури на аванс.

2. Документ "Формування записів книги продажів" (Документи -> Ведення книги продажу). Вводимо новий документ. Потрібно зайти на закладки «ПДВ з реалізації»та «ПДВ з авансів» та натиснути в них кнопки «Заповнити» . Потім провести документ. Якщо документ необхідно перезаповнити і провести, перед цим необхідно скасувати проведення цього документа.

3. Якщо були надходження за тими авансами отриманими, якими були відрахування, необхідно відновити з них ПДВ. Це робиться на вкладці «Відновлення з авансів»через кнопку Заповнити(у цьому випадку необхідно, щоб за цей податковий період книга покупок у частині Вирахування ПДВ з виданих авансів була оформлена)

4. На цьому формування книги продажівзакінчено. Роздрукувати книгу продажів: Звіти-> ПДВ-> Книга продажів

Перевірка правильності формування книги продажу:

1. Перевірити чи немає залишків у регістрі «НДС нарахований»після формування книги продажів (якщо є то це суми, що не потрапили з якихось причин у книгу продажів) Звіти -> Універсальні -> Залишки та обороти. Вказати регістр «НДС нарахований»та відповідний період, перевірити графу «Кінцевий залишок»

2. Звіти -> Універсальні -> Список крос-таблиця. Вказати регістр «ПДВ продажу»Вказати відповідний період, організацію (ЗАТ «Геобудвишукування»). Угруповання за видом цінності. Відповідні суми порівнює із кредитовим обігом рахунку 68.02 у кореспонденції з відповідними рахунками

Книга покупок

1. Документи -> Ведення книги покупок ->по кнопці "Заповнити" заповнити табличну частину. На закладці «Вирахування ПДВ з авансів»по кнопці "Заповнити" заповнити табличну частину. На закладці «Вирахування ПДВ з виданих авансів» по ​​кнопці «Заповнити» заповнити табличну частину, якщо є рахунок-фактури, отриманий на аванс.

2. Документи -> Ведення книги покупок -> Формування записів книги покупок. Вводимо новий документ. Вказати останню дату звітного періоду (час 23:59:59), Організацію. На закладці «Вирахування ПДВ з придбаних цінностей»занести записи за прибутковими накладними, за якими ПДВ нараховується помісячно частинами (пов'язано з програмним забезпеченням).

3. У цьому формування книжки покупок завершено. Роздрукувати книгу покупок: Звіти-> ПДВ-> Книга покупок

Перевірка правильності формування книги покупок:

1. Перевірити відповідність залишків на рахунку 19 "ПДВ за придбаними цінностями" та залишків за регістрам "ПДВ пред'явлений". Звіти -> Універсальні -> Залишки та обороти.Вказати регістр «ПДД пред'явлений»та відповідний період, Угруповання за видами цінностей. .Ці залишки повинні збігатися, якщо облік ПДВ ведеться у системі повністю та правильно. У разі розбіжностей загальної суми можна розпочати вивірку за окремими видами придбаних цінностей (субрахунки рахунку 19 та види цінностей у регістрі відповідно), контрагентам та документам надходження цінностей. При знаходженні конкретної суми розбіжності далі слід розуміти причини розбіжності, використовуючи розшифровки звітів.

2. Перевірити відповідність залишків на рахунку обліку ПДВ з авансів 76.АВ та залишків
регістру "ПДВ з авансів" (Звіти -> Універсальні -> Залишки та обороти).Вказати регістр «ПДВ з авансів» та відповідний період). Ці дані мають повністю збігатися. У разі розбіжності слід порівняти обороти (дебетовий оборот рахунки 76.АВ порівнюється з оборотом після приходу у регістрі, кредитовий оборот рахунки - з оборотом з витрат у регістрі), за необхідності - з необхідним відбором (по контрагенту тощо.), що досягається налаштуванням звітів.

1. Перевірити відповідність оборотів з відрахування ПДВ з придбаних цінностей:
   оборот за дебетом рахунку 68 у кореспонденції з рахунком 19 повинен збігатися з
   записами регістру "ПДВ покупки"за відповідний період ( Звіт -> Універсальні -> Список \ кростаблиця).

Для цих же цілей зручніше використовувати звіт Звіти -> ПДВ-> Аналіз вхідного ПДВЗвіт призначений зіставлення даних із рахунках обліку ПДВ за придбаними цінностям (субрахунки рахунки 19) та даних регістру «ПДВ купівлі». Таке зіставлення необхідне для перевірки стану регістру «ПДВ пред'явлений», оскільки саме за даними цього регістру заповнюється книга покупок та податкова декларація з ПДВ.

У таблиці 1 «Суми ПДВ, пред'явлені постачальниками в поточному періоді» порівнюються записи по дебету рахунки 19, з одного боку, та записи в регістрі «ПДВ купівлі» з подією «Пред'явлений ПДВ постачальником», з іншого.

У таблиці 2 «Суми ПДВ, пред'явлені до вирахування в поточному періоді», порівнюються суми за записами до дебету рахунку 68.02 «Податок на додану вартість» з кредиту рахунку 19 та суми записів у регістрі «ПДВ купівлі» з подіями «Пред'явлений ПДВ до відрахування» та «Пред'явлено ПДВ до відрахування 0%».

4. Перевірити відповідність кредитових оборотів рахунку 19 (за винятком оборотів
між субрахунками рахунку 19) та оборотів щодо витрати у регістрі "ПДВ
пред'явлений" (Звіти -> Універсальні -> Залишки та обороти).

5. Перевірити відповідність дебетових оборотів рахунку 19 (за винятком оборотів
між субсетами рахунку 19) та оборотів по приходу в ре гістрі "ПДВ
пред'явлений" (Звіти -> Універсальні -> Залишки та обороти).

6. Перевірити відповідність дебетових оборотів за дебетом рахунка 68.02 (крім сплат
податку та заліку переплат інших податків) та оборотів по регістру "ПДВ покупки"(Звіт -> Універсальні -> Список \ кростаблиця).. У разі розбіжностей можна розпочати більш детальну звірку, наприклад, окремих кореспонденцій рахунків та окремих видів цінностей у регістрі (наприклад: оборот у кореспонденції з рахунком 76.АВ та оборот за видом цінностей "Аванси отримані").

7. Перевірити ПДВ з авансів зарахованих (відрахування ПДВ з авансів) Для цього необхідно провести перевірку правильності формування заліків авансів (відповідність оборотів 62.02 та 76АВ). Для цього скористайтесь звітом Перевірка ПДВ закладка Аванси зараховані.

Загальні зауваження:

- Власне книга продажів та книга покупок формуються на основі регістрів ПДВ продажів та ПДВ покупок відповідно.

Якщо з цим контрагентом за договором взаєморозрахунки ведуться на замовлення, то в БО як і УУ визначення авансу (60.02,62.02) та оплати (60.01,62.01) від постачальника чи покупця відбувається щодо кожного створеного замовлення. Правильність визначення авансу можна простежити по регістрам (і відповідним звітам) Розрахунки з реалізації (БО), розрахунки з придбання (БО)

Рахунок-фактури на аванс отриманий можна формувати на основі документа Платіжне доручення, що входить (якщо в ній є рух за рахунком62.02), а не як раніше обробкою «Формування рахунків фактур на аванс».

Якщо застосовуються вирахування за авансами виданими (оформлено рахунок-фактура отриманий на аванс на основі Платіжного доручення вихідного (аванс)) , то необхідно спочатку сформувати книгу покупок (Закладка відрахування за авансами отриманими - автоматичне заповнення) , а після оформлення документа Вступ, у книзі продажів необхідно буде відновити цей ПДВ на закладці «Відновлення з авансів» (автоматичне заповнення)

Документ "Списання ПДВ" використовується у випадку, коли відомо, що ПДВ не може бути прийнятий до відрахування (наприклад, ніколи не буде отримано рахунок-фактура постачальника).

Порядок користування звітом на нашу думку інтуїтивний Перевірка ПДВ, він видає ті дані, які помилкові, і вимагають перевірки та виправлення