Податок на землю у криму. Формула та калькулятор земельного податку – як розрахувати податок на землю для фізичних та юридичних осіб, залежно від категорії земель? Поправки у законодавстві

Кожен землевласник (фізична особа чи юридична) зобов'язаний сплачувати податок. Багато громадян і підприємств у нашій країні незадоволені цим фактом. Але, на жаль чи на щастя, державні закони обговоренню не підлягають. І якщо існують податки, то щоб не порушувати закон, їх слід сплачувати вчасно в повному обсязі. Як зрозуміти, скільки необхідно внести до бюджету коштів за свою землю?

Розрахунок земельного податку для фізичної особи

Будь-який громадянин може перевірити, чи правильно нараховано податку землю, оскільки всі показники, необхідні обчислення, загальнодоступні і регламентуються НК РФ. Винятком є ​​землевласники, які під категорію пільг, і регіони, де застосовується знижена ставка податку.

Багато хто задається питанням про те, хто має вести розрахунок: сам землевласник чи податкова за місцезнаходженням земельної ділянки. Якщо рахувати необхідно самостійно, то як це робити? Чи є певна форма розрахунку чи якісь постійні коефіцієнти? Як вважався податок раніше і як це потрібно робити зараз?

Як розрахувати податок на землю фізичній особі? Розрахунок веде податковий орган виходячи з даних, наданих Росреєстром. Росреєстр передає до податкової дані про категорію ділянки та про кадастрову вартість. Вона, у свою чергу, залежить від багатьох факторів: від віддаленості від великих міст, від наявності та якості доріг, від того, наскільки розвинена інфраструктура.

Кадастрова вартість земельних угідь перераховується кожні 5 років. За цей час можуть відбутися зміни, які вплинуть на вартість землі.

Наприклад, земля в селі за 200 кілометрів від великого міста була оцінена у певному розмірі. Через 3 роки неподалік села збудували базу відпочинку, а село тепер входить у санаторно-курортну зону. Минуло 5 років – знову проводиться оцінка. Через те, що село тепер є частиною санаторно-курортної зони, її вартість буде набагато вищою. Кадастрова вартість може збільшитися через асфальтування дорожнього покриття.

Кадастрову вартість будь-якої зареєстрованої ділянки землі можна легко дізнатися онлайн за допомогою інтернету в інформаційній базі ЄДРН. Якщо вартість ділянки за кадастром змінюється, то оновлена ​​інформація відразу змінюється на офіційному сайті.

Калькулятор податку на землю

Для самостійного розрахунку необхідно знати лише два параметри:

• ставку, за якою буде здійснено розрахунок;
• кадастрову вартість.

Ставка податку встановлюється федеральною владою, регламентується податковим кодексом і може бути зменшена регіональними органами.

Для земель с/г призначення, земель під об'єкти житлового фонду, земель, що використовуються для оборони держави, застосовується ставка податку, що дорівнює 0,3%. Для розрахунку податку інші землі використовують ставку 1,5%.

Калькулятор податку на землю є на сайті податкової. Скористатися ним зможе практично кожна людина, яка має доступ до мережі Інтернет.

Формула для розрахунку податку

Податок на землю розраховується за певними даними, встановленими законодавством.

Податок на землю = ставка податку х кадастрова вартість.

Наприклад. Кадастрова вартість ділянки під сільськогосподарські угіддя дорівнює 65 000 рублів.

Розрахунок податку: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Така формула підходить для розрахунку податку землевласнику, який є єдиним власником ділянки протягом цілого року.

Розглянемо кілька прикладів, як розрахувати податку землю. Приклади наведені для того, щоб можна було наочно зрозуміти, як повинен проводитися розрахунок. Їх зручно застосовувати як зразок при власному розрахунку податку землю.

Приклад розрахунку №1

Земельна ділянка з вартістю по кадастру 205 000 рублів, яка не є ділянкою для сільського господарства, ділянкою житлового фонду чи оборони, у 2016 році була власністю продавця з січня до березня (3 місяці). Далі він продав його покупцю. Розрахунок податку у разі виконується так:

Для продавця: земельний податок = 205 000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублів.

Для покупця: земельний податок = 205 000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублів.

Приклад розрахунку №2

Якийсь людина володіє четвертою частиною земельної ділянки, оціненого по кадастру в 90 000 рублів. У такому разі розрахунок земельного податку необхідно провадити за формулою:

Податок на землю = кадастрова вартість х ставка податку х частка володіння.

Податок землю = 90000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублів.

Приклад розрахунку №3

Одна людина разом зі своїм братом у вересні купила ділянку землі, вартість якої за кадастром - 150 000 рублів. Податок, який необхідно сплатити кожному братові за рік, у якому було придбано ділянку, розраховується так:

Податок на землю = кадастрова вартість х ставка податку х частка володіння х термін володіння (кількість місяців / 12)

Податок на землю за рік = 150 000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублів.

Наступного року податок необхідно буде розраховувати без урахування терміну володіння, оскільки він становитиме цілий рік за умови, що його не продадуть.

Якщо власник земельної ділянки має пільгу, то при розрахунку податку вартість землі за кадастром зменшують на 10 000 рублів. Розрахунок проводиться так:

Земельний податок = (кадастрова вартість - 10000) x ставка податку.

Приклад розрахунку №4

Чоловік має у власності ділянку (кадастрова вартість - 60 000 рублів) і є ветераном ВВВ, а значить, для нього передбачена пільга при розрахунку земельного податку в розмірі 10 000 рублів.

Розрахунок податку землю = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 рублів.

Існує особлива категорія громадян, яка не сплачує податку землю. До них відносяться корінні нечисленні народиДалекого Сходу, Півночі та Сибіру, ​​а також народи Крайньої Півночі, для яких земля була і залишається джерелом народних промислів, культури, традицій та повсякденного побуту.

Уряд може знизити ставку податку до 0,1%, і вводити пільги для категорій громадян, не перерахованих у Податковому кодексі, що суттєво уріже земельний податок, що перераховується до бюджету.

Громадяни зобов'язані самостійно робити розрахунок земельного податку: них це робить територіальний податковий орган. Однак кожен землевласник має знати принцип його розрахунку для перевірки. Якщо він буде з чимось не згоден, то зможе надати свій варіант розрахунку.

Земельний податок для юридичних осіб

Як розрахувати податок на землю юридичній особі? Юридичні особи так само, як і фізичні, зобов'язані сплачувати гроші за землю до бюджету, якщо вона є у їх власності, або вони мають право безстроково користуватися ділянкою.

Крім тих ділянок землі, які:

• юридичну особу чи ІП орендували;
• перебувають у володінні організації та зайняті МКД;
• є культурними спадщинамидержави, але з якихось причин частина їх перебуває у володінні організації.

Ставка податку має перевищувати 0,3% для земель сільськогосподарського призначення, об'єктів житлового фонду, земель оборони і 1,5% для інших категорій земель.

Місцева влада хоч і має право знизити податкову ставку для окремих категорій юридичних осіб, але намагається це робити в крайніх випадках. Справа в тому, що різницю між федеральною податковою ставкою та регіональною зниженою ставкою компенсує місцевий бюджет.

Розрахунок податку землю розглянемо з прикладів.

Приклад розрахунку №1

Вартість землі по кадастру у юридичної особи – 1 024 000 рублів. Податок, який необхідно сплатити за володіння землею, вважається так:

Земельний податок = кадастрова вартість x ставка податку.

Земельний податок = 1024000 х 1,5 / 100 = 15360 рублів.

Приклад розрахунку №2

Організація має частину земельної ділянки на правах часткової власності (кадастрова вартість ділянки становить 130 000 рублів). Площа усієї ділянки становить 3059 кв. метрів. У володінні організації – 1027 кв. метрів. Частка володіння ділянкою організацією становить 33,57%.

Розрахунок податку на землю провадиться так:

Земельний податок = 130 000 х 1,5/100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Податок на землю індивідуальними підприємцями сплачується раз на рік.

Юридичні особи мають сплачувати земельний податок авансовими платежами.

Приклад розрахунку №3

Кадастрова вартість земельної ділянки юридичної особи становить 200 000 рублів. Податок, який потрібно перерахувати до бюджету, розраховується так.

Аванс за 1 квартал: податок на землю = 200 000 х 1,5/100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 30 квітня.

Аванс за 2 квартал: податок на землю = 200 000 х 1,5/100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 31 липня.

Аванс за 3 квартал: податок на землю = 200 000 х 1,5/100/4 = 750 рублів необхідно сплатити до 30 листопада.

Оплата частини податку, що залишилася: податок на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублів необхідно сплатити.

Якщо раптом при розрахунку податку в першому кварталі були проведені помилкові розрахунки, які спричинили зниження або збільшення податку, що перераховується до бюджету, організація може скоригувати авансові платежі останнім платежем.

Податкова пільга з податку на землю

Юридичні особи також можуть отримати пільгу при сплаті земельного податку.

Пільгові умови надаються тим, хто здійснює народні промисли.

Юридичні особи, більшість працівників яких є інвалідами (від 80%), теж мають право на 100% пільгу.

Можуть не сплачувати земельний податок установи кримінальної та виправної системи (слідчий ізолятор, виправні колонії).

Пільги юридичних зі сплати податкових платежів регламентуються Податковим кодексом.

Як розрахувати податок на землю? Будь-якому власнику земельних ділянок періодично необхідно уточнювати кадастрову вартість володіння, щоб уникнути спірних питань із податковим органом. Якщо вартість кадастру землі буде перерахована і збільшена, а організація продовжуватиме сплачувати податок з розрахунку колишньої вартості, може виникнути недоїмка до бюджету. Податковий орган повідомить організацію-платника про недоїмку і попросить сплатити не лише частину податку, що бракує, а й пені за несвоєчасну оплату.

Як розрахувати податок на землю за кадастровою вартістю? Кадастрова вартість земельної ділянки – та змінна частина при розрахунку податку, яка сьогодні викликає чимало суперечок. Загальновстановленого принципу, за яким фахівці оцінювали землю, немає. Деякі власники вважають кадастрову вартість своєї землі необґрунтовано завищеною, що, своєю чергою, тягне за собою збільшення податку. Тому із застосуванням кадастрової вартості як основу для визначення вартості землі до суду було відправлено велика кількістьзаяв з проханням вважати кадастрову вартість завищеною та проханням про її перерахунок.

Більша частина заяв до суду допомогла власникам зменшити вартість і, відповідно, базу оподаткування.

Більшості нарахують лише транспортний податок – власникам перереєстрованих автомобілів, – розповів в. о. заступника начальника УФНС РФ з РК Олексій Соболєв. - Власники транспортних засобів отримають податкові повідомлення за умови встановлення машин на облік у 2015 році.

Оподаткування нерухомості матиме вибірковий характер, тому що реєстр землі та будівель не сформовано до кінця, але продовжує наповнюватися.

На жаль, реєстрація майна йде не такими швидкими темпами, як хотілося б, але, як тільки відомості про будинки та земельні ділянки надходять до нас, ми одразу розраховуємо податок на нерухомість, - додає він.

Розміри всіх трьох видів майнового податку (майно, земля, транспорт) ФНП обчислює, ґрунтуючись на відомостях держкомреєстру РК та ДІБДР. Наступного року кримчанам надішлють єдині повідомлення щодо трьох податків, які потрібно встигнути заплатити до 1 грудня 2016 року. У цьому полягає ще одне нововведення – раніше кінцевий термін сплати було встановлено на 1 жовтня року, який слідує за звітним.

Законодавчі новели торкнулися наймасовішого податку - на доходи фізичних осіб (ПДФО). З січня 2016 року його не утримуватимуть із судових витрат, які відшкодовано людині за рішенням суду. Наприклад, з витрат на адвоката або проведення експертизи, якщо того вимагала ситуація.

Крім того, з 2016 року кримчани зможуть оформлювати так званий податкове вирахування. Цей спосіб зменшення оподатковуваного доходу (наприклад, при купівлі першої нерухомості чи оплаті навчання) застосовувався у Криму та за дії українського законодавства. У Росії її існує кілька видів податкових відрахувань.

Податкові відрахування діляться на стандартні, соціальні, майнові та професійні, – розповів Олексій Соболєв. - Наприклад, майнові передбачені для тих, хто купує чи будує житло. Таким чином громадян стимулюють покращувати свої житлові умови. Це вирахування надається раз у житті, і його розмір залежить від вартості житла. За максимальної ціни нерухомості в два мільйони рублів податкове відрахування становитиме 260 тисяч.

Стандартні відрахування можна отримати, наприклад, якщо платник податків займався благодійністю або робив відрахування до недержавного Пенсійний фонд. З січня 2016 року розмір відрахування з ПДФО для батьків дитини-інваліда збільшено з 3 до 12 тисяч рублів. А для опікунів, піклувальників та прийомних батьків – з 3 до 6 тисяч рублів. Відрахування на дитину надаватимуть, поки дохід платника податків не перевищить 350 тисяч рублів. Нині цей ліміт складає 280 тисяч.

Між тим

До соціальних можна зарахувати ще одне податкове нововведення.

З 1 січня 2016 року не оподатковується реалізація окулярів, оправ та лінз для корекції зору, незалежно від того, чи є вони сонцезахисними, - повідомив заступник керівника УФНС Росії з РК Різа Алієв. - Тобто очікується зниження цін на цю продукцію.

А ось шкідливі звички, навпаки, подорожчають. З 1 січня зростуть ставки акцизів на неміцний алкоголь та тютюнові вироби.

Але я думаю, що більшість кримчан ведуть здоровий образжиття, і на них це нововведення не вплине, - резюмував він.

Серед головних новацій глава Управління Федеральної податкової служби РФ у Республіці Крим Роман Наздрачов назвав довгоочікуваний земельний податок.

Як передає Кримська газета,
Земельне питання

Сьогодні, за даними Росреєстру, земельними ділянками володіють 150 тисяч кримчан. А наділів налічується 185 тисяч.

Базою для земельного податку буде нормативна вартість землі. Кадастрова оцінка на землю в Криму за планом запроваджуватиметься з 1 січня 2019 року. Тобто за кадастровою оцінкою громадяни отримуватимуть повідомлення лише у 2020 році, – зазначив головний податківець Криму.

За його словами, нормативна вартість землі невелика і умовно за 6-10 соток землі податок складе близько 300 рублів. У різних регіонах розмір податку трохи відрізнятиметься. Але для тих, у кого у власності гектар землі і більше, «ці цифри будуть на порядок вищими».

Сплачувати податок на землю потрібно буде в той же термін, що й транспортний – до 1 грудня поточного року.

Громадяни отримають єдине податкове повідомлення не пізніше ніж 1 листопада. Наразі вже проводиться робота, я думаю, це липень – вересень, коли розсилатиметься єдине податкове повідомлення (в ньому буде прописано земельний та транспортний податок. – Ред.), – зазначив Роман Наздрачов.

За попередніми даними, після збирання земельного податку додаткові надходження до бюджету становитимуть близько 50 мільйонів рублів.

Новим у частині земельного податку стало також застосування пільг. Ними можуть скористатися Герої Радянського Союзу, Герої РФ, повні кавалери ордена Слави, інваліди І та ІІ груп, інваліди з дитинства, ветерани та інваліди ВВВ, ветерани та інваліди бойових дій, чорнобильці, пенсіонери…

Коли у Криму почнуть нараховувати земельний податок за кадастровою вартістю (це відбудеться з 2020 року), його розмір для деяких може суттєво збільшитись. Якщо власник земельної ділянки буде не згоден із кадастровою оцінкою землі, він має право звернутися до суду, який призначить експертизу.

Подальша заміна ККТ

Наступне нововведення, про яке нагадали податківці, - впровадження контрольно-касової техніки (ККТ). Як пам'ятаємо, перший етап заміни ККТ завершено 1 липня минулого року. Сенс у тому, що нова касова техніка в режимі онлайн надсилає в єдину базу даних інформацію про всі покупки. У працівників податкової служби є дані, коли і що купила людина, а також продукцію якогось виробника. До речі, за півроку після впровадження нової ККТ на території Росії прибуток від продажів збільшився на 60%. Тобто багато готівки ховається в тіні.

Наступний етап стосується організацій та індивідуальних підприємців, які минулого року мали законне право не змінювати касову техніку. Цього року вони мають її змінити. Торкнеться це тих, хто має найманих працівників, веде торгівлю та надає послуги у сфері громадського харчування.

Із зони виключатимуть

Розповів Роман Наздрачов і про вільну економічну зону. Аналіз діяльності її учасників виявив зловживання щодо використання податкових преференцій. Вирішено посилити контроль.

Близько 400 учасників вільної економічної зони потраплять під наш тотальний контроль. Тобто скасовуватимуться пільги, здійснюватимуться дії, спрямовані на виключення з вільної економічної зони, і через суд відшкодовуватимуться збитки, завдані державі, - наголосив Роман Наздрачов. - Тобто ця категорія платників податків, яка не вкладала жодної копійки, але користувалася пільгами. Ми припинятимемо їхню діяльність спільно з правоохоронними органами, з Радою міністром та депутатським корпусом.

За його даними, сьогодні учасниками ВЕЗ є понад 1200 інвесторів – всі вони активно користуються суттєвими пільгами зі сплати страхових внесків, податків на прибуток та майно. За весь час роботи ВЕЗ її учасники отримали понад 7 млрд. рублів податкових преференцій.

Порядок розрахунку земельного податку може бути різним для фізичних та юридичних осіб. З іншого боку, на розрахунок впливає категорія земель.

Визначимо, як проводитиметься розрахунок податку на землю у 2018 році, якою передбачено формулу для цього, та вкажемо, чи можна і як зробити розрахунок через онлайн-сервіс податкової служби.

Зміна у земельному оподаткуванні у 2018 році в Росії – за якими правилами та законами розраховуватиметься податок на землю 2018 року?

Законопроект під номером 128489-7 було затверджено Держдумою та опубліковано у Мережі у вересні 2017 року. Він визначає новий порядок розрахунку податку на землю у найближчих 2018-2020 роках.

Вкажемо, які зміни він передбачає, і за якими правилами розраховуватиметься податок:

1. По-перше, розрахунок проводитиметься на основі кадастрової вартості землі.
2. По-друге, кадастрова ціна залежатиме від категорії земель та внесених даних про ділянку в базі податкової служби та Єдиного держреєстру нерухомості (ЄДРН). Зміни стосуються статті 391 НК РФ.
3. По-третє, враховуватимуть, чи є особа юридично відповідальною чи громадянин, який звернувся, зареєстрований у податковій службі як фізична особа.
4. По-четверте, при розрахунку дивляться особливий коефіцієнт. Показник вважається як відношення кількості місяців, коли земля перебувала у новому статусі, так і кількості повних місяців звітного періоду. Нововведення вводять у статтю 396 НК РФ.
5. По-п'яте, на остаточний розмір податку впливатиме пільга, яку зможе скористатися громадянин. Нагадуємо, пенсіонерам не передбачається пільга на часткову сплату земельного податку або звільнення повністю від його сплати.

Проект почне діяти на повну силу із настанням 2018 року.

Формула розрахунку земельного податку у 2018 році – калькулятор та приклад розрахунку податку на землю

Оплачувати податок на землю зобов'язані всі громадяни, які мають у власності ділянку, мають право на безстрокове користування землі – або довічне наслідування цього права.

Розкажемо докладніше, як може відбуватися розрахунок податку.

1. Розрахунок податку без використання сервісів

Розрахунок податку на землю у 2018 році може відбуватися за кількома формулами:

Якщо розраховується річний розмір податку

Така сама формула підійде для розрахунку за різної цільової категорії землі або в тому випадку, якщо ділянка була продана:

Якщо було встановлено звітні періоди, поквартально

Розрахунок буде здійснено з урахуванням авансових платежів за формулою:

Є й загальна формула розрахунку податку землю

Земельний податок = Кст x Д x Ст x Кв, Кст- Кадастрова вартість наділа. Д– частка у загальному праві на наділ (якщо власник один, то формулу проставляється коефіцієнт «1»; коли земля поділена між двома власниками порівну, то коефіцієнт «1/2» тощо.). Ст- Відсоткова ставка, встановлена ​​регіональним законодавством. Кв- Коефіцієнт тривалості володіння (враховується, якщо ділянка знаходиться у землевласника менш повного звітного періоду, тобто календарного року).

У такій формулі необхідно: Окремо розрахувати коефіцієнт тривалості володіння землею (кв). Враховувати відсоткову ставку. Відсоткові ставки затверджуються на місцевому рівні, проте вони не можуть виходити за межі, встановлені федеральним законодавством. Так, тариф не може бути вищим за наступні показники: 0,3% для земель сільськогосподарського призначення, ЛПГ, садівництва, городництва; 1,5% для ділянок, що належать до інших категорій.

Наведемо кілька прикладів розрахунку.

Приклад 1

Громадянин Петров володіє земельною ділянкою, призначеною для садівництва та городництва, з кадастрової вартістю 150 тисяч рублів. Він придбав ділянку у серпні 2017 року.

Розрахуємо податок за загальною формулою: Земельний податок = Кст x Д x ст x кв.

Податок у 2018 році Петров оплачуватиме за 2017 рік, тобто Петров володів нерухомим майном 5 місяців. Підставимо показники у формулу:

Земельний податок = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5міс./12 міс.)

Отримуємо обсяг податку: 1875 руб.

Приклад 2

Ветеран придбав 1/2 частину земельної ділянки з кадастровою вартістю 450 тисяч рублів у лютому 2017 року для ведення підсобного господарства.

Розрахуємо податок на землю з урахуванням таких моментів:

1. Податкова ставка на цю категорію земель становила 0,1% на регіональному рівні.
2. Звітний період складає 12 місяців рік.
3. Пайова участь складає 1/2.
4. Тривалість володіння складає 11 місяців.
5. Податок має бути зменшено у сумі 10 тисяч рублів, оскільки платником податків є ветеран бойових дій.

Розрахуємо коефіцієнт тривалості володіння - 11 поділимо на 12 міс. Отримуємо: 0,916.

Підставляємо показники у формулу: ДТ = (Кст x Д – 10 000 руб.) x ст x кв.

ДТ =(450 000 руб. х 1/2 - 10000 руб.) х 0,1% х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Розрахунок за допомогою калькулятора

Порядок розрахунку податку за допомогою калькулятора на офіційному сайті ФНП відбувається таким чином:

1) У розділі "Електронних сервісів"вибираєте «Калькулятор земельного податку та податку на майно фізичних осіб».

2) Вводьте загальні параметри щодо розрахунку – «Земельний податок».

3) Вибираєте період, протягом якого необхідно сплатити податок

4) Вводьте характеристики об'єкта

5. Після внесення всіх даних - вони можуть проставлятися автоматично - можете розрахувати суму податку

Процедура проста, якщо ви знаєте кадастровий номер вашої земельної ділянки. Подивитися його можна у свідоцтві про право власності, або виписку ЄДРН.

Правила розрахунку податку різні категорії земель – сільгосппризначення, ІЖС, ділянку СНТ тощо.

Розглянемо найпоширеніші категорії - і зазначимо, які правила розрахунку при них.

1. Земля сільгосппризначення, а також землі, призначені для городництва, садівництва, ЛПГ

Податок на землю може бути розрахований за максимальною (0,3%) або мінімальною ставкою.

Обидві ставки, особливо мінімальна, може бути встановлена ​​на землю, якщо земельна ділянка задовольняє такі вимоги:

1. Належить до цієї категорії - землі сільгосппризначення.
2. Використовується за цільовим призначенням для сільгоспвиробництва.

Якщо ж зазначені вимогине виконані, то податок може бути розрахований лише за максимальній ставці. Вона дорівнює 0,3%,і затверджено законодавчо (ст.394 НК РФ).

Мінімальна ставка може становити від 01 до 03%.Встановлюється вона на регіональному рівні місцевою владою. За такою ставкою розрахунок може бути проведений, якщо земля повністю задовольняє всім вимогам. Якщо ні, то проведуть розрахунок за максимальною ставкою.

2. Землі ІЖС

Податок на землі, призначені під індивідуальне житлове будівництво, може бути розрахований за мінімальною або максимальною ставкою.

Згідно з чинним законодавством, ставка не може перевищувати 0,3%. Знижений відсотковий показник може бути встановлений муніципалітетом.

Загалом, на обсяг податку впливатиме ще й площа ділянки, її кадастрова вартість та специфіка суб'єкта РФ.

3. Земля в СНТ

Є місцевим податком, тобто. він сплачується до бюджету муніципальної освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя), де він встановлений і в якому знаходиться земельна ділянка.

Хто платить земельний податок у 2019 році

Земельний податок повинні сплачувати особи, які володіють дільницями на праві власності, постійного (безстрокового) користування або довічного спадкування.

Якщо ж земельні ділянки перебувають у фізичних осіб на праві безоплатного термінового користування або були передані за договором оренди, земельний податок платити не потрібно.

Розрахунок земельного податку

Земельний податок розраховується за такою формулою:

Земельний податок = Кст x Д x Cт x Кв,

Д- Розмір частки у праві на земельну ділянку.

Ст– податкова ставка (дізнатися про податкову ставку у вашому регіоні можна на цій сторінці).

Кв- Коефіцієнт володіння земельною ділянкою (застосовується тільки у разі володіння земельною ділянкою протягом неповного року).

Пільги із земельного податку

У кожному конкретному регіоні РФ деяких категорій громадян передбачені пільги. Вони дозволяють не лише зменшити величину необхідного для сплати земельного податку, а й не сплачувати його зовсім.

Для отримання інформації про встановлені пільги із земельного податку ви можете скористатися спеціальним сервісом на сайті податкової служби.

Приклади розрахунку

Приклад 1. Розрахунок земельного податку за повний календарний рік

Об'єкт оподаткування

Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

0,3%.

7201 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100).

Приклад 2. Розрахунок земельного податку за неповний календарний рік

Об'єкт оподаткування

У жовтні 2018 року Петров І.А. зареєстрував права на земельну ділянку, розташовану у Московській області.

Його кадастрова вартість складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок за три місяці 2018 року в цьому випадку дорівнюватиме: 1801 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

де, 0,25 - Коефіцієнт часу володіння земельною ділянкою (3 міс. / 12 міс.).

Приклад 3. Розрахунок земельного податку частку земельної ділянки

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ¾ земельної ділянки, розташованої в Московській області.

Його кадастрова вартість у 2018 році становить 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 5401 руб.(2400385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Приклад 4. Розрахунок земельного податку з урахуванням пільги

Об'єкт оподаткування

Ветеран бойових дій Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки у 2018 році дорівнює 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 7172 руб.((2400385 руб. - 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

де, 10000 руб.– пільга, що надається Петрову І.А. у зв'язку з тим, що він є ветераном бойових дій.

Податкове повідомлення

Фізичним особам земельний податок розраховує податкова служба, після чого надсилає на їхню адресу місця проживання повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, строк його оплати тощо.

Податкові повідомлення у 2019 році за 2018 рік будуть направлені жителям Росії у період з квітня по вересень.

У разі виявлення помилкових даниху повідомленні, необхідно написати до податкової служби заяву (бланк заяви надсилається разом із повідомленням). Після підтвердження цих даних буде зроблено перерахунок суми податку та на адресу платника податків надіслано нове повідомлення.

Податкове повідомлення не надійшло

Багато власників земельних ділянок помилково вважають, що якщо їм не надійшло повідомлення із податкової служби, тоді земельний податок платити не потрібно. Це не так.

З 1 січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомлятидо податкового органу про наявність у них об'єктів нерухомого майна, а також транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення, з додатком копій документів, що встановлюють право, необхідно надати в ІФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо земля була куплена у 2018 році, а повідомлень щодо неї не надходило, то в ІФНС надати інформацію необхідно у строк до 31 грудня 2019 року.

Тому, у разі неотримання повідомлення, ФНП рекомендує виявляти ініціативу та звертатися до інспекції особисто (для онлайн запису на прийом можна скористатися цим сервісом).

Якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, яким не було нараховано податок, розрахунок платежу буде зроблено протягом року, у якому було подано зазначене повідомлення. Проте, ця умова діє лише, якщо у податковій були відсутні відомості про повідомлений об'єкт. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, неправильно вказано адресу платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде здійснено за всі три роки.

За неподання такого повідомлення у встановлений термін громадянина буде притягнуто до відповідальності за п.3 ст. 129.1 та оштрафований у розмірі 20% від несплаченої суми податку за тим об'єктом, яким він не представив повідомлення.

Строк сплати земельного податку

У 2019 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків. не пізніше 1 грудня 2019 року.

Зверніть увагу, що у разі порушення термінів оплати земельного податку, на суму недоїмки буде нараховано пеню за кожен календарний день прострочення у розмірі однієї триста від чинної ставки рефінансування ЦБ РФ. Крім цього, податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, а також накласти обмеження на виїзд з РФ. Штраф із фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Заплатити земельний податок можна за допомогою спеціального сервісу на офіційному сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Як дізнатися заборгованість з податків

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податками ви можете декількома способами:

1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНП за місцем проживання.
2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП.
3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких перебувають у виконавчому провадженні).